На основании письма Министерства финансов РФ от 24.04.2023 года № 03-13-08/37098, Федеральная налоговая служба сообщает о необходимости участия в работе по взиманию акциза на моторные масла для газовых двигателей, включая те, которые ввозятся в Российскую Федерацию. Данная информация предоставляется для ознакомления и использования в рабочих целях.

Приведение запроса не происходит.

Отсутствуют нормативно-правовые акты, которые бы регулировали технические особенности функционирования газовых двигателей. Следовательно, ответы на вопросы, связанные с этими процессами, основаны на понимании физических принципов и логики технических аспектов.

1. Можно ли считать газовой смеситель разновидностью карбюратора, который отвечает за внешнее смешивание горючей смеси?

Не считается, поскольку газовый смеситель только смешивает потоки газа и воздуха из всех функций, которые выполняет карбюратор.

Можно ли классифицировать газовый двигатель, который получает газ через специальную форсунку и зажигается искрой или порцией запального вещества, как инжекторный двигатель?

Возможно, это действительно так, так как у газового двигателя есть те же функции, что и у инжекторного бензинового двигателя.

Вопрос 3. Можно ли отнести газовый двигатель, где газовоздушная смесь воспламеняется от сжатия в цилиндре, к дизельным двигателям?

Ответ: Нет, указанный двигатель, работающий на газе, не является дизелем, а остается газовым двигателем, который воспламеняется от сжатия. В таком двигателе газ подается в цилиндр во время всасывания, в то время как в дизельном двигателе дизельное топливо впрыскивается в цилиндр в конце сжатия. Стоит отметить, что такие газовые двигатели имеют малое распространение в коммерческой сфере из-за множества нерешенных технических вопросов.

Вопрос 4. Если моторное масло предназначено для газового двигателя одной или нескольких указанных групп, это означает, что оно также подходит для дизельного и/или карбюраторного и/или инжекторного двигателя?

Масла, предназначенные для использования в газовых двигателях, имеют свою специфику и не могут быть постоянно применяются в бензиновых или дизельных двигателях. Это связано с риском более высокого загрязнения деталей цилиндро-поршневой группы из-за недостаточной моющей и диспергирующей способности таких масел.

является заместителем руководителя отдела химической и биотехнологической индустрии, Ш.Р.Юлгушевом.

Моторное масло подакцизный товар

Составленный список основных документов, касающихся темы «Автомобильное масло, подлежащее акцизу» включает в себя регламентирующие и правовые акты, образцы, статьи, экспертные консультации и другую полезную информацию.

в Российской Федерации имеет значительное значение и является основным источником правовой информации. Она представляет собой совокупность решений судебных органов, принятых при рассмотрении конкретных дел. Эти решения являются обязательными для всех судов, а также для граждан и организаций. Судебная практика позволяет установить общепринятые правила и принципы, которые применяются при разрешении правовых споров. Она также способствует соблюдению принципа равенства перед законом и предсказуемости результата судебного разбирательства. Поэтому знание судебной практики является необходимым для юристов, адвокатов и всех, кто занимается правовой деятельностью.

Сборник решений судов за 2025 год: Статья 181 «Товары подакцизного налогообложения» раздела 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ «Таким образом, вывод о сходстве какого-либо устройства двигателя по смыслу пункта 6 статьи 3 Налогового кодекса РФ не может послужить основанием для отнесения спорного масла к товару подакцизного налогообложения, поскольку в пункте 9 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ под товары подакцизного налогообложения относятся именно моторные масла для карбюраторных (инжекторных) двигателей, а не для аналогичных или использованных аналогичными карбюраторам (инжекторам) устройствами или механизмами.»

Переписки, рецензии, разъяснения на запросы

«Курс лекций по налоговому праву» (автор Д.В. Тютин) был подготовлен для системы КонсультантПлюс в 2020 году. Однако некоторые виды деятельности нельзя однозначно отнести к категории розничной купли-продажи, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). В частности, применение ЕНВД не распространяется на продажу моторных масел (как подакцизного товара — согласно пункту 9 статьи 181 и статье 346.27 Налогового кодекса РФ) и на реализацию собственной продукции (статья 346.27 Налогового кодекса РФ). Согласно Постановлению Президиума от 4 октября 2011 года № 5566/11, поставка товаров бюджетным учреждениям для их конечного потребления сама по себе не является розничной куплей-продажей, и поставщик не вправе взимать с этой деятельности ЕНВД.

задают нормы поведения для граждан и организаций и являются основой правовой системы страны. Эти правила регулируют отношения между людьми и устанавливают порядок, в котором должны действовать все члены общества. Нормативные акты также определяют права и обязанности граждан, а также ответственность за нарушение установленных норм. Они создаются и принимаются государственными органами на основе законов и конституции страны.

Приказ ФНС России от 24.07.2019 N ММВ-7-15/375@ (ред. от 16.07.2020) «Об установлении формы и порядка заполнения реестра деклараций таможенных (полных деклараций таможенных), предусмотренных пунктом 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, формата и порядка ее представления в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2019 N 56783) при продаже за рубеж этилового спирта, алкогольных и (или) подакцизных спиртосодержащих товаров — общей суммы акциза, уплаченной при продаже подакцизных товаров на экспорт из-за отсутствия банковской гарантии и предъявленной для возмещения, указанной в разделе 2.5 с кодом показателя 50001 в разделе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольные и (или) подакцизные спиртосодержащие товары, или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@;

Советуем прочитать: Можно ли оплатить госпошлину через Сбербанк Онлайн

Правовые ресурсы

Зажигательные материалы

Очень популярными нормативными актами являются кодексы и законы, которые наиболее востребованы в обществе.

Федеральные нормативные акты

восстанавливает порядок и регулирует отношения в конкретных регионах.

Законопроекты и юридические инициативы

Другие рецензии

Календари
Разнообразие документаций
Полезные рекомендации для гармоничной жизни.

Подакцизные товары: перечень в 2025 году

В статье 181 НК РФ установлен список товаров, подлежащих акцизу, на 2025 год. Этот перечень регулярно обновляется, и последние изменения были внесены 1 июля 2025 года. В данной статье мы рассмотрим, какие конкретно товары входят в категорию подакцизных на текущий год.

Что такое подакцизные товары

Акцизные товары – это различные категории товаров, которые в соответствии с положениями статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны платить специальный налог – акциз. Государство вводит этот налог с целью увеличения доходов бюджета. Акциз включается в стоимость товаров и также позволяет регулировать спрос на эти товары и их цену.

Сначала акциз включается в стоимость продукции производителем или импортером, которые и оплачивают налог. Продавцы (индивидуальные предприниматели или юридические лица) приобретают товары для последующей перепродажи по цене, уже включающей акциз. Производство товаров с акцизом и их реализация характеризуются высокой прибыльностью и низкими производственными издержками. В результате, налог на товары с акцизом составляет от 5% до 8% от общего объема налоговых поступлений в бюджет. И акциз уплачивается как за продукцию, произведенную в России, так и за импортированную.

Рекомендации Системы Главбух предлагают подробные инструкции о том, как правильно уплачивать акциз при реализации или передаче подакцизных товаров. Они указывают на необходимость установления момента начисления акциза при реализации данных товаров, а также предлагают способы рассчета налоговой базы, определения ставок и расчета суммы акциза. Эти рекомендации помогут соблюдать все требования законодательства и эффективно управлять финансовыми аспектами вашего бизнеса.

Полный перечень подакцизных товаров в 2025 году

Как известно, список товаров, на которые взимается подакцизный налог, постоянно меняется со стороны властей. Однако, на некоторые из них налог всегда уплачивался. И это относится не только к России, но и к другим странам. В настоящее время к подакцизным товарам относятся следующие:

напитки со спиртным содержанием свыше 9%. Все остальные товары, содержащие этиловый спирт, особенно в больших количествах, подлежат лицензированию и специальному контролю со стороны регулирующих органов.

фармацевтические препараты; препараты для лечения; медикаменты; медицинские препараты; фармакологические средства; фармпрепараты; препараты для медицинского применения; лекарства; фармацевтические субстанции; медикаментозные средства; фармакотерапевтические медикаменты.

Вместимость упаковок ветеринарных препаратов ограничена до 100 миллилитров.

Вместимость парфюмерно-косметических изделий, содержащих от 80% до 90% спирта, с пульверизатором, может составлять до 100 мл. Также возможно изготовление товаров с содержанием спирта до 90% в более маленькой емкости до 3 мл.

сусло для приготовления пива;

Имеются отходы, полученные в результате производства этилового спирта и различных алкогольных напитков. Эти отходы могут быть переработаны или использованы в технических целях.

Алкогольные градусы, напиток из ячменного сусла, виноградное и фруктовое сусло, материалы для производства вина, продукты ферментации фруктов.

Используются виноградные сорта, которые применяются в процессе производства вин.

Товары из табака.

Автотранспорт для личных нужд.

Топливо для двигателя и горючая жидкость.

Масляные составы, предназначенные для применения в двигателях с системой впрыска топлива и дизельных двигателях.

Авиационное топливо, которое используется в авиации.

Бензол, параксилол, ортоксилол и иные жидкие углеводородные смеси.

Газ, полученный из природных источников.

вейпы и электронные жидкости.

Табак и табачные изделия, подвергаемые нагреванию для цели употребления.

Нефтепродукт.

Обращаем ваше внимание! C 1 июля 2025 года в список подакцизных товаров была добавлена новая позиция. Согласно Федеральному закону №443 от 21.11.2022 года, теперь налог должен быть уплачен с продажи напитков, содержащих сахар. Однако не все напитки с добавленным сахаром будут отнесены к подакцизным товарам. Позвольте нам разобраться в данной ситуации более подробно.

Подлежит налогообложению товар, включающий сахаросодержащий напиток, в соответствии с критериями, описанными в пункте 23 части 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации. Плата за продажу таких товаров взимается, если:

Напитки упакованы в специальные контейнеры для потребительского использования, такие как бутылки из пластика или стекла.

В основе данного изделия лежит вода, которая может быть как минеральной, так и питьевой.

Состав этого напитка включает в себя добавку в виде сахара, натурального меда или сахарного сиропа, содержащих не менее 5 грамм углеводов на 100 миллилитров.

Концентрация этанола в продукте не превышает 1,2%.

В результате введения нового закона, все газированные напитки и энергетические напитки ныне являются предметом акцизного налогообложения. Однако в законе также прописаны категории напитков, которые освобождены от уплаты акцизного сбора.

Среди безгазовых напитков можно выделить квас, нектары, морсы, сиропы, молоко, кисели и различные соки и сокосодержащие напитки, которые не содержат двуокись углерода.

Ассортимент напитков, предназначенных для особых потребностей, соответствует требованиям Евразийского экономического союза (например, компоты для детей и спортивные коктейли).

Нектары, приготовленные на кулинарных предприятиях, обладают нежным вкусом.

Советуем прочитать: Могла ли крестьянка Васильева родить 69 детей: мнение ученых и исторические факты

В соответствии с новыми правилами, все компании, занимающиеся производством или импортом напитков с содержанием сахара, должны теперь ежемесячно платить акциз до 28-го числа следующего месяца после отчетного. Однако для представителей малого и среднего бизнеса срок уплаты акциза был перенесен до 1 октября 2025 года. Ставка налога на подакцизные товары данной категории составляет 7 рублей за каждый литр. Важно отметить, что налог должен быть уплачен вне зависимости от используемой налоговой системы, и нет никаких исключений для компаний, работающих по специальным режимам.

Новые налоги не придется уплачивать продуктовым магазинам, ресторанам и кофейням. Закупочная стоимость товара уже включает акциз. Если ранее не осуществлялась продажа товаров, подлежащих акцизу, то достаточно просто перенастроить кассу.

Виды подакцизных товаров

Согласно 181 НК РФ, в статье указаны две категории товаров, подлежащих налогообложению акцизами.

Обязанность нанесения специальных маркировок возлагается на определенный вид товара. Это включает в себя упакованные для розничной продажи табачные изделия и алкогольные напитки объемом от 50 мл до 1 литра. В то же время, стоит отметить исключение, к которому относятся пиво, сидр и медовуха, согласно пункту 2 статьи 12 Федерального закона РФ № 171 от 22.11.1995 года.

Не требуется отметка о происхождении для товаров из этой группы. Включаются в нее все остальные товары, подпадающие под определение товаров с акцизами (автомобили, мотоциклы с мощностью до 150 лошадиных сил, дизельное топливо, бензин, моторные масла и так далее).

Относится ли моторное масло к акзизным товарам

Методы внесения акциза при ввозе товаров, кто и как осуществляет уплату акциза при импорте товаров с наложением акцизов. Сроки уплаты акцизов, перечень документов, подтверждающих соответствие продукции требованиям безопасности технического регламента, будут описаны в данной статье.

Имеется вопрос о возможности компании ООО в Российской Федерации приобрести за пределами страны моторное масло с целью последующей его продажи физическим лицам в Российской Федерации. Следует уточнить, относится ли моторное масло к акцизным товарам и требуется ли лицензия для осуществления продажи данного продукта. Кроме того, необходимо выяснить, должно ли быть моторное масло сертифицировано и существуют ли другие нюансы, которые следует учесть.

Согласно Налоговому кодексу (пункт 9 параграфа 1 статьи 181), масла, предназначенные для использования в дизельных и/или карбюраторных (инжекторных) двигателях, относятся к товару, на которые взимается акциз.

https://vip.1gl.ru/#/document/16/114504/dfas8924td/

Запрещен ввоз товарных данных без соответствующей лицензии.

https://vip.1gl.ru/#/document/16/100043/

Тем не менее, ограничение продажи вышеупомянутых товаров осуществляется согласно Техническому Регламенту ТР ТС 030/2012 «О требованиях к смазочным материалам, маслам и специальным жидкостям». Пункт 6.1 данного регламента устанавливает обязательную процедуру подтверждения соответствия продукции перед выпуском ее на рынок в форме декларирования соответствия.

В случае подтверждения согласованности, предъявителем может быть компания или частное лицо в качестве индивидуального предпринимателя, которые выполняют функции производителя (уполномоченного производителя) или импортера (продавца).

Ваш вопрос означает, что вам нужны материалы Системы Главбух.

https://vip.1gl.ru/#/document/16/117134

Как платить акциз при импорте

В России, при ввозе товаров, подлежащих акцизу, кто обязан оплатить акциз?

Акциз при ввозе товаров обязан оплатить либо декларант, либо другое лицо, отвечающее за это. Например, это может быть таможенный представитель (брокер). Такое требование вытекает из положений статьи 179 Налогового кодекса и статей 50 и 55 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

Где осуществлять оплату акцизов при импорте товаров, подлежащих обложению акцизами, в Российскую Федерацию?

Согласно общепринятому правилу, при ввозе иностранных товаров, подлежащих акцизу, необходимо уплатить его на таможне (согласно статье 205 Налогового кодекса и статье 61 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза). Но существуют исключения, когда подакцизные товары, не требующие обязательной маркировки, ввозятся на территорию Евразийского экономического союза. В таких случаях уплату акциза контролируют налоговые инспекции согласно пункту 13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе.

Запись о том, что сотрудник получил имущество от организации.

о вступлении в состав Системы электронного обмена информацией путем использования электронных документов

Информация о подтверждении аккредитации отделений и представительств иностранной юридической организации

Добавление информации о поощрении в раздел «Данные о присуждении»

затраты на создание фонда для гарантийного ремонта и техобслуживания

защита прав и интересов людей с ограниченными возможностями

При назначении ежемесячной премии в виде материальных благ к трудовому договору прилагается дополнительное соглашение.

Заявка работника на получение зарплаты в виде материальных благ. Формируется при выдаче ежемесячного поощрения в виде товаров.

Предварительная документация индивидуальной информации перед передачей дел в архив.

Транспортная экспедиция заключается в виде договора, в котором экспедитор выступает от своего имени и в интересах своего клиента.

деньги, необходимо быть внимательным и выполнять эту обязанность в срок.

Когда требуется оплатить акциз при привозе товара с подакцизной надбавкой в территорию Российской Федерации.

Для каждой определенной процедуры таможенного ввоза товаров установлены свои конкретные сроки для уплаты акцизных сборов. Определение правильного срока проще всего осуществить, обратившись к соответствующей таблице.

С момента регистрации таможенной декларации возникает неотъемлемая обязанность уплатить акциз.

Необходимо уплатить налоги ежедневно.

Советуем прочитать: Срок исковой давности 3 года ГК РФ

 когда иностранные товары предоставляются для процесса переработки и не указаны детали о принимающей стороне в соответствующем документе о условиях переработки на таможенной территории

 в случае, если иностранные товары утрачены до истечения срока их переработки, считается, что произошла утрата товаров. Основными исключениями являются утрата товаров в результате форс-мажорных обстоятельств или естественной убыли в нормальных условиях перевозки и хранения. В таких ситуациях акциз не взимается с потерянных товаров.

Если переработка товаров находящихся на таможенной территории не завершена в заданный таможней срок, то он истекает.

Предписанная последовательность обусловлена нормами, закрепленными в статье 205 Налогового кодекса и пункте 1 статьи 57 Трудового кодекса Евразийского экономического союза.

Технический регламент Комиссии таможенного союза от 20.07.2012 № ТР ТС 030/2012

Пункт 6. Подтверждение соответствия.

Для введения на рынок необходимо подвергнуть продукцию процедуре подтверждения соответствия, которая выполняется путем декларирования соответствия. В качестве заявителя могут выступать юридические или физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, которые являются производителями (уполномоченными представителями производителя) или импортерами (продавцами).

Прежде чем подтвердить соответствие, требуется осуществить проверку идентификации товара.

Соответствие продукции требованиям данного технического регламента может быть заявлено с использованием схемы 1Д или 2Д согласно Приложению 4 к настоящему техническому регламенту.

Компании-изготовители (либо их уполномоченные представители), импортеры (продавцы) могут проводить испытания с целью подтверждения соответствия продукции в испытательной лаборатории или аккредитованной испытательной лаборатории (центре), которая включена в Единый реестр органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров) Таможенного союза.

6.5. Заявитель при проведении проверки соответствия продукции должен составить набор документов, которые подтверждают, что эта продукция соответствует требованиям безопасности данного технического регламента. В состав этого набора входят:

спецификации технических характеристик (если имеются);

соглашение об поставке и сопроводительные документы для товаров (при подтверждении соответствия по схеме 2D);

при условии наличия, предоставляется документ подтверждающий соответствие изготовителя требованиям системы управления качеством.

сертификат качества товара;

документ для обеспечения безопасности товара

Документация, подтверждающая соответствие продукции требованиям безопасности данным техническим нормам;

Документ, который подтверждает факт регистрации заявителя в соответствии с установленными требованиями в государстве-члене Таможенного союза как юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Если такие имеются, то также включены в список сертификаты соответствия, выданные зарубежными органами по сертификации.

6.6. При заявлении о соответствии по схеме 1Д потребитель готовит пакет документов, указанных в разделе 6.5 данных технических предписаний, проверяет производственный контроль и принимает все необходимые меры для обеспечения соответствия процесса производства требованиям этих технических предписаний. Участвует в испытаниях образцов, оформляет и регистрирует заявление о соответствии и ставит единую марку для продажи товаров на рынках стран — членов Таможенного союза.

При подтверждении соответствия по схеме 2Д, заявитель подготавливает набор необходимых документов, указанных в пункте 6.5 данного технического регламента, проводит испытания образцов, принимает и регистрирует декларацию о соответствии, а также наносит единый знак, обозначающий соответствие продукции на рынке государств-членов Таможенного союза.

Для получения официального признания, декларация о соответствии должна быть зарегистрирована в соответствии с требованиями Таможенного союза. Срок действия такой декларации начинается с даты ее регистрации и зависит от типа продукции: для продукции, которая производится серийно, срок действия не может превышать трех лет, а для партии продукции — срок хранения этой продукции.

6.9. Необходимо хранить полный комплект документов, относящихся к продукции, а также декларацию о соответствии, на территории государств-участников Таможенного союза.

на товары, которые производитель (уполномоченное лицо) выпускает серийно в течение минимум десяти лет после прекращения производства.

У импортёра (продавца), изготовителя (уполномоченного лица) имеется возможность в течение минимум десяти лет после регистрации декларации о соответствии осуществлять поставку партии товаров.

Основным определением концепции безопасности является обеспечение защиты от различных угроз и рисков, которые могут возникнуть в различных сферах деятельности. Задача безопасности заключается в предотвращении потенциальных вредных последствий и обеспечении защиты жизни, здоровья и имущества людей. В современном обществе концепция безопасности применяется во многих сферах, включая государственную, транспортную, информационную и личную безопасность. Она также связана с обеспечением стабильности и устойчивости общественной жизни. Концепция безопасности не является статической, она постоянно развивается и адаптируется к постоянно изменяющимся условиям и угрозам.

сотрудник, занимающий высокую должность в организации здравоохранения Министерства здравоохранения Российской Федерации, ответственный за развитие медицинского образования и формирование кадровой политики.

Необходимо избегать сохранения в личном файле сотрудника копий его личных документов, которые не имеют никакого отношения к его работе и не могут быть обоснованно сохранены. Например, нельзя хранить в личном деле копии документов, содержащих личные данные сотрудника, такие как паспорт, СНИЛС, военный билет и другие. Кадровый сотрудник проверяет эти документы, вносит информацию в личную карточку и возвращает их сотруднику. Если работодатель оставит в личных делах копии документов, которые не могут быть сохранены, Роскомнадзор может назначить штраф. Подробную информацию можно найти в рекомендациях.