04. 06. 2015 Физические лица, печатающие физические лица, которые приобрели в собственность жилую недвижимость или земельный участок для ООО «Домострой», имеют право на получение налогового вычета по налогу на недвижимость. Это касается граждан, которые приобретают указанную недвижимость впервые и являются налогоплательщиками — физическими лицами.
Следует отметить, что с 1 января 2014 года в статью 220 Федерального налогового кодекса РФ внесены существенные изменения. Одним из изменений является исключение пункта, разъясняющего, имеет ли налогоплательщик право на вычеты при приобретении жилья в общую долевую собственность. В связи с этим у собственников возникает ряд вопросов. В данной ситуации разбирался Минфин России в письме от 6 марта 2015 года. И чтобы разобраться в ней, давайте вспомним основные понятия и принципы этого налогового вычета.
Коротко о важном
Перечень расходов, по которым предусмотрен возврат налога в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 220 Федерального налогового кодекса РФ.
В настоящее время порог скидки составляет 2 миллиона рублей (подпункт 3 пункта 1 и подпункт 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ). В эту сумму не включаются расходы на уплату процентов или процентов по кредиту, если актив был приобретен в кредит. Таким образом, налог на доходы физических лиц может быть возвращен налогоплательщику или принят к зачету работодателем в сумме, не превышающей 260 000 000 рублей.
2 000 000 * 13% = 260 000 РУБЛЕЙ.
Однако воспользоваться такой льготой можно один раз. Это значит, что физическим лицам не предоставляются повторные скидки при покупке жилой недвижимости (статья 220, пункт 11 Налогового кодекса РФ).
Если недвижимость была приобретена в кредит или на ее покупку был оформлен заем, то налогоплательщик имеет право на скидку по расходам на уплату процентов. Данная льгота распространяется только на один объект недвижимости, а ее максимальный размер составляет 3 млн руб. (статьи 4 и 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ). При этом сумма возвращаемого физлицу налога на доходы не может превышать 390 000 рублей (3 000 000 * 13 % = 390 000).
Расходы на уплату процентов по предоставленным займам
По словам плательщика, второй объект недвижимости получил ипотеку. И если собственник ранее не воспользовался правом на вычет расходов по процентам по кредиту, то он мог воспользоваться вычетом по процентам по второму объекту недвижимости.
Следует также отметить, что проценты, уплаченные в счет рассрочки на покупку дома, также можно отнести к льготируемым расходам (письмо ФНС России от 3 марта 2015 года БС-3-11/813).
Таким образом, в данном случае налогоплательщик заявил скидку на расходы по уплате процентов по ипотеке и вычет на покупку дома был использован полностью.
Если налогоплательщик получил налоговый вычет на недвижимость в размере меньшем, чем максимальная сумма, остаток скидки может быть использован в будущем для строительства или приобретения другого жилья.
Изменения, внесенные Законом от 23.07. 2014 № 220-212-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации, распространяются на правоотношения, возникшие после вступления в силу данного Закона, то есть с 1 января 2014 года.
О.А. Федун, «Закон о регулировании деятельности бухгалтеров».
Разъяснительный документ: письмо Минфина России от 06. 03. 2015 № 03-04-05/11997 «Налог на доходы физических лиц: повторные скидки на имущество».
Нормативные акты с комментариями.
Экспертные комментарии к письмам министерств и организаций, ответы на самые сложные вопросы, обновляемые ежедневно. Подробности >.
Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить
Вычет подоходного налога физического лица при покупке квартиры возможен при соблюдении определенных условий. Мы расскажем, когда вы сможете получить повторную скидку по подоходному налогу физического лица за квартиру.
Вычет НДФЛ за квартиру: можно ли получить повторно
У плательщиков ям есть льгота в виде имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет — это налоговое право, предусмотренное Федеральным законом РФ для лиц, покупающих и продающих жилье (статья 220 Налогового кодекса РФ). Налоговые вычеты предоставляются по доходам, облагаемым подоходным налогом только по ставке 13% от дохода.
Предоставляются неоднократные скидки по налогу на недвижимость.
— Налогоплательщик приобрел первую квартиру до 2001 года,
— Налоговый вычет по первой квартире был предоставлен до 2001 года (письмо МНС России от 22 марта 2002 года и СА-6-04/341 Минфина России от 18 мая 2001 года, 04-0 4-06/ 257).
При соблюдении этих условий налогоплательщик имеет право на получение другого вычета по недвижимости в соответствии с действующим законодательством.
Полную инструкцию по заявлению налоговых вычетов по недвижимости и все необходимые заявления см. в следующих приложениях.
Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
Для предоставления скидки на недвижимость установлен лимит расходов на приобретение жилого комплекта в размере 2 млн рублей. От этой суммы максимальная скидка составляет 260 000 рублей. Кроме того, можно возместить расходы в счет процентов по ипотеке. Ограничение по процентам составляет 3 млн рублей. Таким образом, вернуть можно не более 390 000 рублей.
Право на вычет налога предоставляется в случаях, когда налогоплательщик не смог воспользоваться им в полном объеме, статья 220 Налогового кодекса РФ, пункт 2, подпункт 1, пункт 1, подпункт 1, подпункт 1, Подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 1, максимальный размер вычета переносится на другой налоговый период до полного его использования (подпункт 1 пункта 2, подпункт 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вычет НДФЛ за квартиру: как оформить
Для получения скидки на недвижимость необходимо собрать пакет документов (ст. 220, п. 3):
1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; 2. налоговая декларация по форме НДФЛ. Она подается в налоговую инспекцию по месту регистрации.
2. справка по форме 2-НДФЛ. Можно взять в бухгалтерии по месту работы.
3.Копии документов (договоров или свидетельств), подтверждающих ваше право на дом.
4. платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости или погашение процентов, кредита или ипотеки. Если недвижимость приобретается в общую собственность, необходима копия акта о заключении брака и письменное заявление о согласии на распределение скидки.
5. заявление на получение имущественной скидки. Как заполнить заявление на получение имущественной скидки — читайте на Главбухе.