Минфином были утверждены формы финансовых отчетов и инструкция о заполнении этих форм, которые были опубликованы приказом от 2 июля 2010 года под номером 66н. В официальных рекомендациях по обработке дебиторской задолженности приведены объяснения о том, как правильно заполнять данные в строке 1230 бухгалтерского баланса, где значения связаны с кодовыми обозначениями ячеек.

Структура строки

На отчетную дату баланс формируется. В него вносятся данные, основываясь на сальдах, указанных в бухгалтерских карточках счетов. При отражении остатка дебиторской задолженности, который должен быть отражен в балансе, следует ориентироваться на дебетовые сальда комплекса счетов.

Окончательно, вот из чего состоит сумма 1230 на балансе:

При расчете общей суммы задолженности необходимо учесть стоимость выполненных задач по незавершенным работам, отраженных в бухгалтерии на счете 46.

остаток платежей поставщикам на счете составляет 60.

Величина долговых обязательств, возникающих при продаже товаров или оказании услуг, отражается на счете 62 в бухгалтерии.

Если имеются излишние платежи по налогам и сборам, итоговая сумма на дебетовом счете составляет 68.

Для определения задолженности по страховым взносам используется остаток на счете номер 69.

Информация о выделении лишних средств персоналу может быть содержаться также в строке 1230. Избыточные денежные средства, связанные с выплатами заработной платы (которые отражены на счете 70), должны быть возвращены. Другие операции, такие как передача подотчетных средств, должны быть зафиксированы на счете 71. Прочие операции должны быть учтены на счете 73.

В случае, когда должником корпорации является основатель, необходимо сложить сумму задолженности на счете, равную 75.

Необходимо учесть баланс на счете 76, где собраны данные по всем категориям должников, не включенным в предыдущие группы.

Способы корректировки дебиторской задолженности

Перед добавлением информации в отчет, требуется внести корректировки в итоговую сумму дебетовых сальдо. Причина заключается в том, что ячейка 1230, которая является строкой баланса, предназначена для отражения показателя дебиторских обязательств в нетто-оценке, основываясь на пункте 35 ПБУ 4/99. Поэтому необходимо вычесть соответствующее значение из полученной суммы.

Для уменьшения погрешности, связанной с резервными средствами по сомнительным задолженностям, кредитный остаток счета составляет 63.

сошествующий остаток по счёту 73.1, проистекающий из ссуд, которые были взяты под проценты;

Для снижения дебетового остатка на счете 60 требуется уменьшить сумму предварительных платежей по строительным работам.

Также подлежит исключению налог на добавленную стоимость, который был предъявлен поставщиками в отношении предоплат. Это обосновано письмом Министерства финансов от 09.01.2013 года № 07-02-18/01.

Необходимо исключить из суммы задолженности по дебиторской задолженности и налог на добавленную стоимость, который был начислен на полученные авансы.

Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

Важно постоянно контролировать задолженность компании перед должниками. Она отражается на счетах в бухгалтерском учете и отчетности компании. Если задолженность от дебиторов не просрочена, то эта группа активов считается легко преобразуемой в наличные средства. Однако, если задолженность не оплачивается вовремя, то сумма переходит в категорию сомнительных долгов.

Чем является дебиторская задолженность, объяснено простыми выражениями.

Эффективное управление задолженностью со стороны должников

Учет задолженности со стороны должников.

Изучение и оценка суммы денег, должной дебиторами

Сумма долгов перед клиентами указывается в финансовом отчете компании.

Итоги

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

В дебиторскую задолженность могут быть включены переплаты по расчетам с сотрудниками, беспроцентные займы, предоставленные работникам, обязательства по возмещению ущерба, а также невозвратные авансы, выплаченные во время командировки, без отчета об их использовании.

отсрочка оплаты товаров или оказания услуг/выполнения работ;

один из участников сделки не исполнил обязательства по оплате;

Если нет отгруженных товаров, то предоплата производится поставщику.

Дополнительно, долги перед кредиторами могут включать в себя излишние платежи по налогам, платежам, связанным с страхованием, и невнесенную сумму в основной капитал.

Управление дебиторской задолженностью

Необходимо аккуратно следить за долгами, которые должны быть оплачены, и сверять их с ожидаемыми сроками получения платежей, чтобы определить неплатежеспособные долги и выяснить причины такого явления. Работа с этими долгами включает в себя сбор информации о текущем статусе расчетов и поиск способов снижения сомнительных долгов. Долги контрагентов могут быть классифицированы по группам:

Разделяют займы на два типа, основываясь на сроках погашения: краткосрочные (сроком до 1 года) и долгосрочные (более года).

Для оценки эффективности средств взыскания задолженностей рассматриваются несколько категорий. В первую категорию включаются текущие задолженности, то есть те, по которым еще не подошел крайний срок для оплаты или сроки были продлены соглашением сторон. Во вторую категорию попадают сомнительные задолженности, которые не были погашены в срок или вероятно не будут погашены в соответствии с договором и которые не обеспечены залогом, поручительством или иным способом. Наконец, третья категория включает безнадежные задолженности, возникающие, например, когда срок исковой давности истек по данному обязательству.

Дебиторская задолженность считается просроченной, когда срок исполнения обязательства истек. Такая задолженность может возникнуть перед организацией, если она не была погашена вовремя. В том числе, это может быть задолженность бюджета по возврату переплаченных налогов и сборов, долги отчетных лиц и задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Когда срок исковой давности истекает, компания-должник ликвидируется или исключается из ЕГРЮЛ, и долг становится безнадежным, поэтому его списывают. Также долг может быть списан, если исполнительный лист возвращается из-за невозможности взыскания.

Сколько времени должно пройти, чтобы дебиторская задолженность стала просроченной? Данная задолженность считается просроченной, если контрагент не погасил ее в течение трех лет с момента, когда он обязан был это сделать. Согласно статье 196 Гражданского кодекса РФ, задолженность считается просроченной на следующий день после истечения крайнего срока оплаты. По истечении трехлетнего периода задолженность удаляется.

Списать долг необходимо до 04.12.2024 года, при условии, что товар был оплачен 03.12.2021 года, а последний день для обращения в суд также приходится на 03.12.2024 год.

Процесс управления долгами клиентов включает несколько стадий:

В договоре определяются временные рамки для перечисления денежных средств.

Регулирование опоздавших платежей с интервалом промедления до 7 дней, включающее проведение анализа причин возникновения задержки, составление графиков погашения задолженности и временное прекращение взаимодействия с партнером.

Если процесс задержки оплаты составляет от 7 до 30 дней, то требуется применить санкции в отношении партнера, напомнить ему о его финансовых обязательствах и устроить встречу с руководством.

В случае, когда оплата не произведена в течение 30-60 дней, рекомендуется написать официальное письмо, содержащее информацию о задолженности и требование ее немедленного погашения. Подобное действие позволяет избежать судебных разбирательств и принять мирное решение спора.

Если контрагент несоблюдает сроки, превышая их продолжительность, то вполне логично обратиться в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерии, задолженность должников накапливается в различных счетах, а не только в одном. Появление положительного баланса на группе соответствующих счетов указывает на возникновение дебиторской задолженности. В соответствии с кодировкой плана счетов, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, дебиторская задолженность отражается на определенном счете.

При проведении сделок с поставщиками или покупателями часто используют числа 60 или 62.

Для ситуаций, когда происходит излишняя оплата налогов, сборов и страховых взносов, применимы 68 и 69 статьи.

Для выполнения расчетов с трудовыми сотрудниками предназначены ставки 70, 71 и 73.

Когда дело касается неоплаченных счетов, число 75 становится критическим для учредителей.

Число 76 используется для проведения финансовых операций с различными категориями должников.

50-3 — это система предоплаты услуг, которая основана на стоимости хранящихся в кассе компании различных предметов, таких как почтовые марки, оплаченные билеты, карты оплаты услуг связи, топливные карты и путевки. Эта система отличается своим экономическим значением, поскольку предоставляет возможность оплачивать услуги заранее.

46.

При погашении задолженности по дебиторской задолженности, счет 62 будет использоваться в данной переписке.

Оплата задолженности производится посредством перевода на счет №91. Например, при уступке беспроцентного кредита работнику делается следующая запись: дебет счета 91-2 «Прочие расходы», кредит счета 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Операция списания несобственной долговой задолженности при помощи средств из резервного фонда осуществляется через проведение дебетовой записи по счету 63 и кредитовой записи по счету 62 (76).

Для получения информации о составе дебиторской задолженности при заполнении бухгалтерского баланса, можно обратиться к Путеводителю от КонсультантПлюс. В случае отсутствия доступа к данной системе, можно запросить пробный демодоступ абсолютно бесплатно.

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Определение стоимости задолженности перед должниками будет проводиться для определения ее текущей рыночной стоимости. Это значение может отличаться от суммы, указанной в учетных данных. Процедура оценки необходима для управленческого учета, а также при передаче прав на требования и анализе финансового состояния компании. Если оценка требуется для внешних пользователей, то в процессе проведения данной процедуры привлекаются специалисты-эксперты.

Для проведения анализа задолженности, необходимо определить общую сумму долгов, которую должны покупатели, а затем разделить их на группы и отслеживать изменения в динамике. Все полученные результаты заносятся в специальную таблицу. Особое внимание стоит уделить выявлению доли долгосрочных задолженностей, так как их увеличение может негативно повлиять на финансовую стабильность компании.

Исследование долговой нагрузки компании на конкретном примере:

Из чего складывается строка 1230 бухгалтерского баланса

Из чего складывается строка 1230 бухгалтерского баланса

Отчет о финансовом положении компании — неотъемлемый документ, который отражает ее финансовое состояние. Этот документ подробно описывает каждую операцию и анализирует ее влияние на финансовое состояние организации. Строки бухгалтерского баланса имеют специальные значения, которые помогают исследователям понять текущую ситуацию компании. В этой статье мы сфокусируемся на строке с номером 1230 и разберемся, как ее правильно интерпретировать.

Строка 1230 бухгалтерского баланса: расшифровка

В бухгалтерском балансе на позиции 1230 отражается сумма, которую должны нам наши должники. Внутри этой позиции указываются следующие компоненты дебиторской задолженности:

Долги клиентов за реализованные товары, изготовленные изделия, выполненные проекты и предоставленные услуги.

Сумма предварительной оплаты, внесенной поставщиками за поставку товаров, продукции, выполнение работ и оказание услуг, стала задолженностью.

денежные средства, которые были недопустимо уплачены либо взимаемы в виде налогов и сборов, а также страховых взносов;

излишне перечисленные денежные средства заработной платы и пособий во время отпусков;

количество подотчётных сумм без представленного авансового отчёта, по которым были выданы деньги.

Непогашенный долг работников по компенсации финансового убытка.

необходимость погасить долг по займам без процентов;

Другие финансовые обязательства, как, например, неуплаченные штрафы и проценты.

Величина детализируется в зависимости от времени, в течение которого выплачивается долг. Если задолженность должна быть погашена в течение 12 месяцев или меньше, она отображается в составе краткосрочной задолженности. Однако, если срок погашения составляет более 12 месяцев, она относится к долгосрочной задолженности.

Строка 1230 в балансе: из чего складывается

На счете 1230 бухгалтерского баланса содержится информация о сумме дебиторской задолженности, то есть о суммах, которые покупатели, поставщики, подрядчики и другие лица задолжали на конец года. Чтобы получить сумму по этой позиции, необходимо сложить остатки по счетам 60, 62, 76, а также итоговые значения по дебету счетов 46, 50-3, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 за вычетом остатка по кредиту на счете 63.

Как отразить дебиторскую задолженность в балансе по строке 1230

В балансе строки 1230 содержатся все актуальные обязательства перед нашей организацией, которые отражаются в разделе «Дебиторская задолженность». В данной графе могут быть указаны задолженности перед партнерами, сотрудниками, бюджетом и учредителями. Включение дебетового сальдо по следующим счетам является необходимым в строку 1230:

«Взаиморасчеты с продавцами и исполнителями услуг»;

62 «Расчеты с клиентами и заявителями»;

70 «Расчеты заработной платы»;

71 «Операции с сотрудниками, оказывающими помощь»;

Расчеты с кадровым составом по другим операциям №73

Если в организации возникла необходимость сформировать резервы в размере 63 единицы валюты на сомнительные долги, то эту сумму следует исключить из общей суммы, указанной в строке 1230.

Строка 1230: учет НДС в составе дебиторской задолженности

На позиции 1230 бухгалтерского баланса отображаются полные суммы задолженностей покупателей (дебиторов), оставшихся на конец года, включая НДС. В этой позиции суммируются данные по остаткам на счетах 60, 62, 76, а также итоговые значения по субсчетам «Расчёты с…»: 68, 69, 70, 71, 73 и 75, которые уменьшаются на остаток по счету 63.

Согласно разъяснениям Минфина России, при осуществлении предоплаты покупателем поставщику, обязательство по задолженности отображается в бухгалтерской отчетности с учетом вычета или принятия к вычету НДС.

Как скорректировать дебиторку

Для регулировки задолженности поставщикам возможны следующие действия:

Необходимо провести анализ текущего обязательства, для того чтобы выяснить, какие задолженности были просрочены, какова сумма этих задолженностей и сроки их погашения.

Одна из задач состоит в урегулировании просроченных платежей. Предпринимается попытка связаться с должниками и напомнить им о задолженности и сроках ее погашения.

Разговоры о пересмотри задолженности. В том случае, если должник находится в финансовых затруднениях, возможно предложить ему пересмотреть свой долг, например, снизить его общую сумму или продлить срок возврата.

Если после неудачных переговоров не удалось добиться результатов, то проведение судебного процесса становится необходимым для осуществления принудительного взыскания задолженности.

Необходимо регулярно отслеживать изменение задолженности после введения корректирующих мер, чтобы вовремя реагировать на появление новых просрочек.

Как заполнить строку 1230 баланса: пример

Согласно записям в бухгалтерском балансе организации на указанную дату, после внесения необходимых изменений, обнаруживается определенная сумма дебетового остатка следующих счетов:

46 «Выполнение этапов незавершенных задач».

«Взаиморасчеты с продавцами и исполнителями услуг»;

62 «Расчеты с клиентами и заявителями»;

68 «Расчеты в области налогов и сборов»;

69 «Расчеты о социальном страховании и обеспечении»

70 «Расчеты с сотрудниками по заработной плате»;

71 «Операции с сотрудниками, оказывающими помощь»;

73 «Расчеты с сотрудниками по другим действиям»;

75 «Расчеты с основателями»

76 «Вычисления с различными должниками и кредиторами».

Необходимо внести корректировки в сумму, полученную путем сложения дебетовых остатков указанных счетов, перед отражением ее на строке 1230 бухгалтерского баланса. Эту операцию можно выполнить следующим образом:

При составлении баланса в нетто-оценке, необходимо вычесть кредитовое сальдо счёта 63 «Резервы по сомнительным долгам» из общей суммы.

Необходимо уменьшить полученную сумму на дебетовое сальдо субсчёта 73-1 в отношении процентных займов. Чтобы правильно отразить такие займы, они должны быть учтены в составе финансовых вложений на соответствующих строках 1170 (если они долгосрочные) или 1240 (если они краткосрочные). Однако начисленные проценты на отчетную дату по таким займам нужно учесть по строке 1230.

Строка 1230, в которой указано дебетовое сальдо счёта 60 за авансы и предоплаты, связанные со строительством основных средств, может быть исключена из бухгалтерского баланса. Вместо этого, сумма может быть отражена в строке 1190, которая называется «Прочие внеоборотные активы», в разделе I баланса.

В строке 1230 отсутствует отображение налога на добавленную стоимость, который начислен к сумме предоплаты от покупателей и отражен в дебете счетов 62 или 76.

Таким образом, цифра 1230 представляет собой ключевой показатель в отчетности о финансовом положении, который отражает ситуацию с запасами на предприятии. Правильное толкование этого значения позволяет оценить эффективность управления запасами и принимать основательные решения относительно закупок, производства и продаж. Всегда быть в курсе событий в области бухгалтерии — регулярно читать публикации на веб-сайте.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др. )

Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)

Величина дебиторской задолженности компании на отчетную дату отражена в строке 1230 бухгалтерского баланса. Интерес к ее расшифровке отчетной документацией проявляют пользователи, так как она имеет свои особенности. Расшифровка иных строк бухгалтерского баланса также имеет свои непривычные моменты. Давайте рассмотрим эти аспекты.

Знакомство с впечатлениями бухгалтерского отчета на 2023 год: разбираемся в их идентификационных номерах и дешифровках.

Состав нового баланса (на страницах 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600) был изменен.

Страницы 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550 и 1700 содержат информацию о пассивах в новом балансе.

Инвентарь предыдущей оценки (120, 140, 190, 210, 220, 230, 240, 250, 290, 300) и его обязательства (470, 490, 590, 610, 620, 700)

Как осуществить дешифровку строк в активе финансового отчета?

Разбор отдельных элементов раздела пассивов бухгалтерской отчетности

Что представляет собой линия 12605?

Где точно располагается позиция с номером 2110 в списке, отсортированном по величине полученного дохода?

Итоги

Знакомимся со статьями баланса 2023 года: их коды и расшифровки

Каждый, кто имел опыт работы с балансом и его составлением, обращал внимание на раздел «Код». Этот раздел позволяет органам статистики систематизировать информацию, содержащуюся в балансах всех компаний. Следовательно, указание кодов в бухгалтерском балансе необходимо только при представлении отчета в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти (в соответствии со статьей 18 Закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и пунктом 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Важно отметить, что обязанность представления баланса за 2023 год в статистику возлагается только на организации, чья отчетность содержит информацию, отнесенную к гостайне, а также в случаях, определенных Правительством РФ. Остальные компании не обязаны представлять свои балансы в статорганы.

Если необходим баланс, который применяется только к владельцам или другим пользователям, не требуется указывать коды.

Важно! С начала 2023 года требуется представлять бухгалтерскую отчетность только в электронном формате. Получите более подробную информацию о последних изменениях правил представления бухгалтерской отчетности здесь.

С 1 июня 2019 года вступает в силу новая редакция формы баланса, утвержденная приказом Минфина от 19 апреля 2019 года под номером 61н.

Были внесены следующие существенные изменения в данную отчетность (а также в другие финансовые отчеты):

Составление отчетности возможно только в тысячах рублей, использование миллионов в качестве единицы измерения не применяется.

указывается код ОКВЭД 2 в шапке;

Необходимо включить информацию о проверяющей организации (аудиторе) в финансовом отчете.

Необходимо ставить отметку об аудиторе только для компаний, которые обязаны пройти обязательный аудит. Инспекторы налоговой службы будут использовать эту информацию как основу для наложения штрафов на организацию в случае ее непрохождения аудита, а также для получения необходимых сведений о компании от соответствующего аудитора в соответствии с законом 93 Налогового кодекса Российской Федерации.

Узнайте, какие негативные последствия могут возникнуть, если на момент представления финансовой отчетности отсутствует готовое заключение аудитора, извлекая информацию из типовой ситуации, представленной на платформе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, вы можете получить бесплатный пробный онлайн-доступ.

Начиная с 2014 года в бухгалтерском балансе необходимо использовать коды строк, которые соответствуют кодам, указанным в приложении 4 к приказу № 66н. В то же время, устаревшие коды из приказа № 67н, датированного 22.07.2003 года и имеющего аналогичное название, больше не используются.

Различить предыдущие коды от актуальных вполне возможно — основываясь на численности: современные коды состоят из 4-х цифр (например, числа 1230, 1170, относящиеся к бухгалтерскому балансу), тогда как устаревшие имели только 3 цифры (примерами являются 700, 140).

Получите информацию о структуре актуального бухгалтерского баланса с учетом кодовых строк, описанную в статье «Пример заполнения формы 1 бухгалтерского баланса».

Активы нового баланса (стр. 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600)

В бухгалтерском балансе (согласно приказу № 66н) отражается имущество компании, включая как материальное, так и нематериальное. Разделы этой части бухбаланса упорядочены по степени ликвидности, где наиболее ликвидные активы находятся вверху баланса, а имущество, которое сохраняет свою первоначальную форму практически до конца своего существования, располагается в самом верху.

Пассивы нового баланса (стр. 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700)

В пассивной части бухгалтерского отчета отражаются источники поступления денежных средств, которыми распоряжается организация, другими словами, источники ее финансирования. Информация, находящаяся в пассивной части, помогает понять, как изменился состав собственного и заемного капитала, сколько организация привлекла долговых средств, сколько из них является краткосрочными и сколько долгосрочными и так далее. Таким образом, пассивная часть предоставляет информацию о происхождении средств и обязательствах организации перед кредиторами.

Активы старого баланса (стр. 120, 140, 190, 210, 220, 230, 240, 250, 290, 300) и его пассивы (стр. 470, 490, 590, 610, 620, 700)

Цель использования строк актива и пассива в старой форме баланса (приказ № 67н) и обновленном бухгалтерском балансе в основном одинакова — отражение финансового состояния компании. Однако различие заключается только в перечне этих строк, их кодировании и уровне подробности информации.

Как расшифровать строки актива бухгалтерского баланса

Перед тем как расшифровать статью актива, давайте рассмотрим ее код — в нем содержится определенная информация. Например, первая цифра показывает, что данная строка относится к бухгалтерскому балансу, а не к другому отчету. Вторая цифра указывает на раздел актива, например, 1 — это внеоборотные активы и так далее. Третья цифра отражает активы в порядке возрастания их ликвидности. Последняя цифра кода, изначально равная 0, помогает в детализации показателей построчно, которые признаются существенными в соответствии с требованием ПБУ 4/99, пункт 11.

Субъекты малого бизнеса могут не соответствовать условию о необходимости уточнения информации, согласно пункту 6 приказа № 66н.

Информацию о том, в чем заключаются особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях вы найдете в статье «Уникальные аспекты ведения бухгалтерии для субъектов малого бизнеса».

В таблице представлены строки баланса с указанием кодов и их подробным описанием.

Дебиторская задолженность в балансе: строка 1230

Дебиторская задолженность в балансе: строка 1230

Строка 1230 в балансе отражает дебиторскую задолженность, где указываются суммы, которые должны компании ее контрагенты на отчетную дату. Изучите способы корректного отображения дебиторской задолженности в балансе по этой строке для правильного представления финансовой информации.

Эксперты команды Главбух Системы поделились своими знаниями о том, как составить бухгалтерский баланс. Также здесь доступен уникальный образец готового баланса, который можете использовать в своей работе.

Строка 1230 бухгалтерского баланса: расшифровка

В разделе II баланса «Оборотные активы» располагается позиция под номером 1230, которая имеет название «Дебиторская задолженность». Данная строка баланса отражает информацию о сумме денежных средств, товаров и других ценностей, которые должны организации различные лица или организации. Чтобы избежать ошибок при составлении баланса, рекомендуется обратиться к детальному разъяснению всех позиций бухгалтерского баланса.

1230 строка баланса: что входит

Задолженность по кредитам и займам отражается в бухгалтерском балансе по различным строкам, в зависимости от срока ее погашения. Если срок погашения составляет до 12 месяцев, то данный долг отражается в краткосрочной задолженности. В случае, если срок погашения превышает 12 месяцев, то такая задолженность относится к долгосрочной категории. Это требование явно указано в пункте 19 Положений по бухгалтерскому учету 4/99. Для того чтобы отразить эти различные категории задолженности, вводятся дополнительные строки к основной строке 1230. Таким образом, в балансе помимо общей задолженности по кредитам и займам, есть отдельные строки для долгосрочной задолженности (строка 1231) и краткосрочной задолженности (строка 1321).

В комплекте дебиторской задолженности записываются:

Долги клиентов за реализованные товары, изготовленные изделия, выполненные проекты и предоставленные услуги.

Сумма предварительной оплаты, внесенной поставщиками за поставку товаров, продукции, выполнение работ и оказание услуг, стала задолженностью.

Вы можете вернуть излишне уплаченные или взысканные налоги, сборы и страховые взносы. Для получения информации о возврате переплат по налогам и взносам обратитесь к Системе Главбух.

излишне перечисленные денежные средства заработной платы и пособий во время отпусков;

необходимо учесть суммы, полученные в качестве подотчетных средств, за которые не был предоставлен отчет об использовании аванса.

Непогашенный долг работников по компенсации финансового убытка.

необходимость погасить долг по займам без процентов;

Другие долговые обязательства, включая платежи по наложенным штрафам и процентам.

Очень важно! В балансе 1230 необходимо убедиться, что дебиторская задолженность не содержит просроченные долги, по которым истек срок исковой давности. Поэтому требуется провести анализ всех задолженностей, включенных в строку 1230. Если среди них выявляются просрочки, то следует списать их в бухгалтерии как прочие расходы в соответствии с пунктом 11 Положения о бухгалтерском учете № 10/99.

Одно из требований для признания долговой задолженности безнадежной – истечение срока исковой давности (пункт 2 статьи 266 Налогового кодекса). В процессе расчета налога на прибыль организация может учесть такую задолженность в составе расходов, не связанных с реализацией (подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса). Налоговое законодательство не требует, чтобы организация-кредитор осуществляла какие-либо действия по взысканию долговой задолженности для ее списания.

Строка 1230 баланса из чего складывается

Информация о отражении задолженности клиентов в бухгалтерском балансе по позиции 1230 представлена в следующей таблице.

Вопрос состоит в том, какие счета необходимо учитывать при заполнении позиции 1230 в таблице.

Финансовые показатели

Остаток наличных средств на конец отчетного периода

Пояснения

Позиция 1230 в бухгалтерской таблице, обозначенная как «Обязательства перед дебиторами»,

Суммируется дебет 62-го подсчета, относящегося к учету финансовых операций с клиентами, заказчиками и получению векселей.

Изменение состава активов в определенной сумме отражено в учетной системе путем увеличения субсчета «Авансы выданные» на 60 и уменьшения субсчета «НДС с аванса выданного» на 76.ВА.

1. При формировании баланса учтите задолженность и остатки неоплаченных авансов с учетом резерва на сомнительные долги, выданные покупателям и заказчикам. Запрещается учесть взаимозачеты между кредиторской и дебиторской задолженностью по контрагенту. Для более детального отчета отразите соответствующие суммы в балансе. Номинальную стоимость полученных векселей от покупателей отразите соответственно.

Обратите внимание! Предоставленные авансы при расчете учитывайте без учета НДС, если операции подлежат обложению данным налогом и поставщик указал его в счете-фактуре.

При проверке остатка по счету учета НДС – 76.ВА перед окончательным вычитанием рекомендуется умножить его на расчетную ставку НДС, использованную для операций по счету 60 субсчета «Авансы выданные». Это требование актуально только при применении одинаковой ставки для всех проведенных операций.

2. Вопрос налогов и сборов. Отражение переплаты по налогам и сборам включите в цифры сравнения с ФНС.

3. Определите переплату по оплате взносов в социальное страхование и обеспечение на основании акта сверки.

На бухгалтерском счете 76 имеется подсчет под названием «ЧИА».

4. Величина чистой инвестиции в аренду, отраженная в балансе, вычитает резерв по сомнительным долгам.

Оплачено 71; Уплачено 73; Списано 75; Списано 76 без учета НДС с предоплатой;

5. Другие неоплаченные счета. Рассчитайте сумму прочих неоплаченных счетов, учитывая резерв на сомнительные долги. Кроме того, укажите в этой строке остатки по счету 46, если компания-подрядчик является строительной компанией.

На субсчет «Денежные документы» зачислено 50 единиц дебета.

данных документов.

В бухгалтерии зафиксировано уменьшение счета на 76 единиц, а также увеличение другого счета на 63 единицы.

Выплачиваемые проценты по предоставленным кредитам будут рассчитаны с учетом оставшейся неоплаченной суммы, а также резерва, учтенного на счете задолженности клиента.

Обратите внимание! При подсчете суммы не учитываются задолженности сотрудников по процентным займам.

Когда банк, у которого лицензия была отозвана, получает заявление от компании о возврате денежных средств со счетов, необходимо перевести остатки денег, находящихся на счетах 51 и 52, на счет 76. При этом важно учесть данный остаток в строке дебиторской задолженности, учитывая резерв, предназначенный для сомнительных долгов. Величина этого резерва будет определяться вероятностью возврата денег.

При наличии остатков дебиторской задолженности в валюте, необходимо произвести их конвертацию по курсу Центрального банка на дату составления баланса.

Субсчет «Расчеты по предоставленным авансам» имеет код 76 или 60.

С учетом введения ФСБУ 14/2022 следует отразить стоимость права на использование интернет-продукта по лицензионному договору без получения контроля над ним. Речь идет о необходимости внесения единовременного платежа по договору для получения доступа к интернет-ресурсу без получения контроля над ним. Это не относится к НМА (согласно подпункту «г» пункта 4 ФСБУ 14/2022 и пункту А.2 решения СРО аудиторов ассоциации «Содружество» от 22.12.2023 № 657). Данная сумма должна быть отражена отдельно в составе авансов, выданных по балансу.

При расторжении договора со стороны лицензиара, пользователь имеет право на возврат оплаты, как предусмотрено в договоре.

Счет 76 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» является дебетовым.

10. В случае расторжения договора (аннулирования полиса) вы имеете возможность вернуть авансовую сумму страховой премии (взноса), который был уплачен единовременно за весь период страхования. Примером может служить ДМС.

Как заполнить строку 1230 баланса «Дебиторская задолженность»: пример

Давайте посмотрим, как можно отразить долгосрочные и краткосрочные задолженности по дебиторам в финансовом балансе.

На конец 2025 года задолженность компании перед кредиторами составила 500 000 рублей, причем данная сумма включает в себя:

сумма задолженности клиентов и заказчиков на долгосрочный период составляет 400 000 рублей.

Сумма краткосрочной задолженности покупателей и заказчиков составляет 100 000 рублей.

Бухгалтер отразил сумму дебиторской задолженности на счете 1230, названном «Дебиторская задолженность» в соответствии с пунктом 19 ПБУ 4/99. Этот счет разделен на две подкатегории: краткосрочную задолженность и долгосрочную задолженность. Для этого были добавлены дополнительные счета 1231 «в том числе долгосрочная» и 1232 «в том числе краткосрочная». Дебиторская задолженность от покупателей и заказчиков была также выделена в отдельном счете — 12311.

Участок гармонии