Согласно статье 76 Налогового кодекса, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет компании, что означает приостановку всех ее расходных операций.
Блокировка счета происходит после принятия налоговой службой решения об аресте и отправки соответствующего постановления в банк. Налоговая служба может потребовать приостановки операций как на рублевых, так и на валютных счетах, открытых в любом банке РФ.
Банк обязан немедленно выполнить решение ФНС и также предоставить информацию о средствах на счетах компании. В то же время кредитной организации запрещено заключать новые соглашения с организацией или индивидуальным предпринимателем до получения уведомления о разблокировке расчетного счета.
В случае ареста все деньги организации или индивидуального предпринимателя замораживаются. Владелец расчетного счета не может осуществлять банковские операции — снимать и переводить деньги, вести расчеты с контрагентами, оплачивать покупку материалов, сырья, инструментов. Это значительно затрудняет бизнес-процессы.
О каких блокировках идет речь?
Налоговая служба может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. Это не те блокировки, когда компанию включают в так называемый черный список. Здесь закон 115-ФЗ не применим, и банк вообще не влияет на такие решения — он обязан их выполнять.
В статье 76 НК детально описаны причины и особенности блокировки:
- Если у вас есть задолженность по налогам и взносам, то налоговая служба ожидала, что вы сами ее погасите. Затем они отправили вам требование. После этого они дали вам еще время, но долг так и не был погашен.
- Если вы не представили декларацию или отчетность в срок, то через 10 дней налоговая служба может заблокировать ваш счет. Вы не сможете использовать его полноценно до тех пор, пока не представите отчетность.
- Если налоговая служба провела проверку и наложила штраф, то если у вас нет имущества, которое может быть использовано в качестве обеспечения исполнения решения, у налоговой есть основание для блокировки. Иногда счет блокируют сразу после проверки.
Представим ситуацию с недостачей по налогу. У вас находится в банковском хранилище 100 тысяч рублей, предназначенных для оплаты аренды, зарплаты или как личный остаток в качестве индивидуального предпринимателя. Вы обязаны уплатить налог в размере 10 тысяч рублей, однако, пока что, вы не сделали этого. Налоговая служба отправит в банк специальное решение, которое позволит вам производить платежи на сумму 90 тысяч рублей, но не на оставшиеся 10 тысяч. Кроме того, иногда может возникнуть решение о временном приостановлении операций, хотя требования о списании денег еще не поступили. В результате у вас не осуществляется списание денег и вы не можете нормально распоряжаться оставшимися на счете средствами.
Пример с отчетностью. Вы должны были предоставить отчет, однако забыли или не пожелали это сделать. Налоговая организация незамедлительно осведомляется об этом, требует представить отчет, дает несколько дней на ожидание, а затем блокирует счет. И счет не будет разблокирован до тех пор, пока вы не предоставите отчет. Все операции с расходами будут приостановлены. Деньги будут числиться на вашем счету от клиентов, однако вы не сможете снимать их или переводить поставщикам. Некоторое использование средств для определенных нужд вам, однако, будет разрешено, но это не всегда удобно.
Кто подпадает под это?
Эта ситуация с блокировкой касается только бизнеса — компаний и индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц статья 76 Налогового кодекса не распространяется.
Налоговая организация может списать недоимку со счета индивидуального предпринимателя или организации без судебного решения, но не со счета физического лица. Вам придется обращаться в суд, однако это можно сделать в упрощенном порядке, и тогда бюджет получит свои средства.
Как узнать о блокировке счета в банке?
Банк всегда предупреждает своих клиентов о блокировке счета по решению налоговой. Обычно решение о приостановлении операций первым получает налоговая, а затем передает его в банк и вам. Однако, процесс может занять некоторое время, и вам придется подождать, прежде чем узнать о блокировке.
Если у вас заботливый банк, он незамедлительно сообщит о решении налоговой через смс, личный кабинет и мобильное приложение. Таким образом, вы будете первыми, кто узнает о приостановлении операций.
Известие о блокировке счета будет поступать от банка, только после того, как сам банк получит решение от налоговой. Банк обязан немедленно исполнять это решение. Таким образом, вы узнаете о фактической блокировке и причинах блокировки, а не о планах налоговой.
Кроме того, решение от налоговой может быть направлено вам через систему для отправки отчетности. Однако, это зависит от настроек и возможностей системы. В любом случае, получение решения через систему не поможет вам разблокировать счет без исполнения требований налоговой.
Забота о клиентах — предупреждение о блокировке
Банк, соблюдающий законы и принципы порядочности, не может выполнить такие действия. Если какой-либо банк все-таки совершает такие действия, это не свидетельствует о заботе о клиенте, а скорее является ловушкой, создающей серьезные проблемы для клиента. Более того, такие проблемы могут затронуть всех клиентов банка.
Блокировка счета является последним вариантом, который избирает налоговая служба. Она применяется, когда напоминания о непогашенной задолженности и требования о ее устранении не дали результатов. Также блокировка может быть применена в случае, если налогоплательщик не предоставил отчет в установленный срок. Налоговой службе не остается другого выбора, кроме как заблокировать счет налогоплательщика. Обычно после этого налоги незамедлительно погашаются, а отчеты представляются. В некоторых случаях блокировка является единственным способом связи с налогоплательщиком, если он не получает письма по почте, не отвечает на звонки и не является лично.
Если банковское учреждение уведомляет своего клиента о предстоящем блокировании операций, это фактически является способом помочь клиенту избежать ответственности перед государством. Причины и обстоятельства приостановки операций по счету могут быть различными, иногда даже налоговая служба ошибается. Тем не менее, банк не имеет права вмешиваться и выяснять, кто несет ответственность.
Что может сделать заботливое банковское учреждение — это оперативно уведомить клиента о приостановке операций, объяснить причину и помочь клиенту решить возникшую проблему.
Однако некоторые банки все-таки предупреждают?
У нас нет подтверждения данной информации. У нас есть только сообщение в мессенджере, из которого невозможно определить достоверность данного сообщения. Возможно, это распространение ложных новостей или способ привлечь внимание. Согласно информации из «Коммерсанта», сам банк не подтвердил свою причастность к данному сообщению.
У такого сервиса нет никаких положительных сторон, даже если это действительно правда. Одному клиенту такое предупреждение может помочь, а другого может подвести.
Как банк может заранее узнать о блокировке счета?
Любой может заранее узнать о решении налоговой о приостановлении операций: банк, сам налогоплательщик, конкурент, партнер или просто любопытный человек. На сайте налоговой есть сервис, который информирует банки. Для этого даже не нужно входить в систему — нужно только ввести ИНН организации или ИП и БИК банка, и вы узнаете о приостановлениях по счету.
Таким образом будет результат, если есть решения о приостановлении расходных операций
Если решений о приостановлении нет, система так и сообщит
Все банки проверяют наличие решений через этот сервис еще до открытия счета. И после этого они тоже используют его. Также это может делать и налогоплательщик.
Иногда в банк может поступить информация о решении, но само решение еще не пришло. В таких случаях возникает разрыв между наличием информации и необходимостью исполнения решения. Если налогоплательщик узнает о приостановлении и успеет принять меры, это не является нарушением, а является недостатком в законодательстве и процедуре обмена информацией. Однако банк не должен оказывать помощь в таких случаях.
Но можно ли не исполнять решение налоговой? Может ли банк разрешить провести срочный платеж?
Нет, банк не может разрешить провести срочный платеж. Это не связано с заботой, а с ответственностью перед законом и клиентами. Исполнение решения налоговой обязательно. Нет ни одной причины, чтобы банк мог разрешить клиенту провести платеж, если налоговая приостановила расходные операции и у клиента нет излишка денег. Налоги можно заплатить, зарплату можно перечислить, но снять наличные или оплатить товар не получится.
А можно открыть второй счет в банке?
Законом запрещено открывать счета для клиентов, которым налоговая организация наложила приостановление. Если один счет заблокирован, нельзя открыть второй ни в этом, ни в любом другом банке.
Будет невозможно открыть новую корпоративную карту и перевести на нее деньги, так как это также является счетом.
Как снять блокировку с расчетного счета?
Сначала необходимо своевременно об этом узнать. Желательно получить информацию заранее, а не перед проведением важного платежа в пятницу вечером или в последний день месяца, когда требуется закрыть квартальный отчет. Банк должен уведомить вас о блокировке счета, как только получит соответствующее решение и приостановит операции.
Как только вы узнали о блокировке, необходимо разобраться в причинах. В этом вам может помочь банк. По крайней мере, вы узнаете, что нужно делать дальше. Выполните требования налоговой. Если причина блокировки связана с задолженностью, оплатите ее.
Если причина блокировки — невыполнение отчетности, предоставьте ее. Счет будет разблокирован в течение нескольких дней. Иногда есть возможность законно ускорить этот процесс: все зависит от вашего интереса, причин блокировки и суммы задолженности.