Если я, как индивидуальный предприниматель, являюсь физическим лицом, каким образом я могу снизить налоговые платежи при выборе между заключением единоразового гражданско-правового характера и заключением подряда на выполнение работ?

Ответы юристов (1)

Для того, чтобы выполнить работы для индивидуального предпринимателя или физического лица, наилучшим вариантом будет заключить договор подряда. Чтобы уменьшить сумму налоговых платежей, необходимо учесть несколько важных факторов, таких как размер оплаты труда, применение налога на доходы физических лиц (НДФЛ), возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН) и других налоговых преференций и снижений. При выполнении работ по указанным договорам рекомендуется обратиться к опытному юристу, который сможет разработать оптимальную стратегию для минимизации налоговых платежей.

Для осуществления работ для индивидуальных предпринимателей или частных лиц необходимо заключить договор, регулирующий оказание услуг или подрядные работы.

Чтобы заключить договор на предоставление услуг, требуется обладать паспортом индивидуального предпринимателя или физического лица, ИНН, ОГРН, информацией о местонахождении и контактной информацией. Содержание договора, сумма оплаты и сроки выполнения работ должны быть ясно прописаны в договоре.

Для заключения контракта по подряду также требуется представить информацию о сторонах соглашения и его содержании, а также детали о сроке выполнения обязательств, оплате и процедуре расчетов.

Существуют разнообразные способы сокращения налоговых выплат по данным соглашениям, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Однако, чтобы избежать нарушений закона и достичь максимальной эффективности в использовании налоговых вычетов и льгот, рекомендуется обратиться за консультацией к эксперту в области налогообложения или юристу.

В нашем распоряжении имеются несколько статей, которые применимы к данному вопросу. Это, в частности, Гражданский кодекс Российской Федерации, где статьи 420-427, 620-641 и 702-711 содержат положения, которые могут быть важными в нашей ситуации. Также стоит обратить внимание на Налоговый кодекс Российской Федерации, где статьи 218-229, 232-233 и 342-358 содержат информацию, которая может помочь нам разобраться в вопросах налогообложения. Важными источниками являются также Федеральный закон «Об индивидуальном предпринимателе» с его статьями 5, 16-18 и 24-28, а также Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с его статьями 9, 11-13. Эти законы предоставляют регулирование и уточнение правил и процедур для регистрации и ведения бизнеса в нашей стране.

Столица России, расположенная в Московской области, называется Москвой.

Необходимо обратиться за юридической помощью? Поставьте свой вопрос сейчас, и его увидят сотни опытных специалистов из разных уголков России. Вы получите первый ответ всего через 15 минут! Оказываем помощь как бесплатно, так и на платной основе.

Услуги юристов

Консультация эксперта окажет помощь:

При создании петиции или заявления.

подать апелляцию на судебное решение; оспорить судебное решение; запросить пересмотр судебного решения; попросить изменить судебное решение; протестовать против судебного решения.

Получить профессиональную правовую поддержку.

Если вам требуется, то данная услуга будет необходима, если:

определить, на какие ресурсы обратиться

выяснить, какие пакеты документов необходимо предоставить;

Разобраться в процессе подготовки и подачи иска, а также воплотить в жизнь судебное решение.

Этот сервис пригодится в случаях, когда:

были выявлены вероятные опасности;

Требуется провести анализ истории проживания и владельцев недвижимости.

Существуют люди, которые претендуют на часть в квартире, которая находится в процессе продажи.

Договор ГПХ при найме сотрудников: что это и когда заключают

Договор ГПХ при найме сотрудников: что это и когда заключают

Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова разъясняет, что компании имеют возможность поручить важные деловые задачи исполнителям без необходимости расширения штата сотрудников благодаря использованию гражданско-правового договора. Она также предоставляет информацию о правильном оформлении такого договора и о том, как избежать связанных с этим рисков.

Ирина Смирнова является специалистом в области налоговых рисков, безопасности бизнеса и международных стандартов финансовой отчетности. Она является управляющим владельцем группы компаний «Ваш Бухгалтер» и основателем Центра защиты бизнеса Ирины Смирновой. Кроме того, Ирина Смирнова является членом экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Более 3000 человек успешно прошли разработанные мною курсы по повышению квалификации для бухгалтеров. В рамках проведенных мной более 40 профильных мероприятий приняли участие свыше 2000 человек.

Примите участие в закрытом обществе и ознакомьтесь с обзорами последних изменений в законодательстве, затрагивающих сферу предпринимательства.

Договор гражданско-правового характера: что это

Гражданско-правовой договор, известный также как Договор ГПХ или ГПД, является юридическим актом, который устанавливает права и обязанности между двумя сторонами в процессе выполнения работ и оказания услуг. Этот документ относится к сфере гражданского права и не подчиняется нормам Трудового кодекса. Положения Договора ГПХ основываются на правилах гражданского законодательства. Все пункты Договора разрабатываются индивидуально и с согласия обеих сторон.

Использование подобного типа соглашения при привлечении подрядчиков на выполнение одноразовых задач является удобным. Подписание данного документа значительно снижает риски потери финансов и помогает избежать возможных непониманий, которые могут возникнуть при устных соглашениях.

С кем заключают договор ГПХ

Различные организации и предприниматели заключают соглашение ГПХ с физическими лицами, которые нанимаются для выполнения одноразовых задач. Как исполнитель может выступать индивидуальный предприниматель, самозанятый человек или обычное физическое лицо.

Если исполнителем является индивидуальный предприниматель

Организация и частный предприниматель будут рассматриваться как сотрудники друг для друга. В соответствии с общими правилами, они будут признаваться как партнеры. Предприниматели сами осуществляют расчеты и уплату налогов и страховых взносов. Работодатель не осуществляет начисления и удержания, а также не предоставляет отчетность в фонды.

Деловая среда предлагает возможность бесплатной регистрации вашего бизнеса без необходимости посещения налоговой службы.

Когда трудящийся является самозанятым и не обладает статусом индивидуального предпринимателя.

При заключении договора ГПХ, физическому лицу, который вносит налог на профессиональный доход в бюджет, необходимо соблюдать определенные условия.

Если с момента увольнения из организации не прошло хотя бы два года, то не рекомендуется принимать человека в качестве самозанятого работника.

Некоторые виды деловой активности недоступны для самозанятых. Среди них включаются аренда коммерческих помещений и транспортировка грузов.

В целях соблюдения юридической ответственности, рекомендуется прописать в договоре, что организация не несет обязательств по уплате взносов от имени самозанятого.

В случае, когда индивидуум отказывается от своего статуса самозанятого и преобразуется в физическое лицо, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и социальных взносов перекладывается на работодателя. По этой причине в контракт необходимо внести условие, согласно которому самозанятый обязан незамедлительно уведомить заказчика об изменении своего статуса.

Когда самозанятый человек получает оплату, для того чтобы быть в правильном юридическом положении, ему необходимо создать и отправить чек через приложение ФНС.

Регистрируйтесь при помощи Сбербанк Онлайн и наслаждайтесь бесплатными сервисами.

Если исполнитель — обычный человек

Если вы заключите договор гражданско-правового характера с физическим лицом, то вы, в качестве работодателя, должны будете рассчитывать и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.

Сведения о физических лицах, которые занесены в отчет по персоналу, отображаются у работодателя. Новые правила, которые вступят в силу с 2023 года, предусматривают отчет под названием «Персонифицированные данные о физических лицах» и единая форма ЕФС-1.

6-НДФЛ и РСВ остаются без изменений.

Компания решила зарегистрировать необходимые документы для имущественных фондов, связанных с недвижимостью. Этот процесс обычно занимает около 4 месяцев, поэтому для выполнения этой задачи было принято решение нанять исполнителя — физическое лицо. Для этого был заключен договор гражданско-правового характера (ДГПХ), в котором были указаны следующие условия: полная стоимость работ, срок выполнения, условия получения аванса (30%) и остатка оплаты после удержания НДФЛ. После того, как заказчик одобрил выполненные работы, исполнитель получил свою оплату, и был подписан двусторонний акт.

Преимущества и недостатки ДГПХ для сторон

Преимущества, которые получает исполнитель, работающий по договору гражданско-правовой характеристики, являются следующими:

отсутствие системы обмена информацией в больших объемах документов,

если ожидания не совпадают, то необходимо провести дополнительную работу.

без необходимости соблюдения стандартного расписания, позволяющий самостоятельно выбирать удобное время для работы.

что было бы полезно разобраться с огромным объемом работы, позволяет расширить команду и эффективно справиться с задачами.

иметь возможность заниматься несколькими работами одновременно

Заказчик имеет недостаточный контроль над процессом.

При определении размера пенсионных отчислений не имеет значения тот факт, что человек работал как обычный физический лицо на ГПХ или по трудовому договору, поскольку в обоих случаях работодатель выплачивает пенсионные взносы, и стаж учитывается. Самостоятельно такие взносы вносят ИП, а плательщики налога на доходы физических лиц могут вносить их по своему усмотрению.

Недостатки занятости по соглашению ГПХ:

невозможность взять оплачиваемый отпуск;

отсутствие оказания общественной поддержки и привилегий;

отсутствие отметки в трудовом документе;

существует вероятность того, что соглашение может быть прекращено или не продлено в соответствии со статьей 450 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, исполнитель обязан полностью возместить ущерб, причиненный компании.

В случае нарушения условий контракта возможно применение штрафных санкций.

Среда для деловых взаимодействий под названием Telegram.

В нашем Telegram-канале вы найдете еще больше выгоды для вас и вашего предприятия каждый день.

Преимущества приема сотрудников в компанию по ДГПХ:

необходимо предоставить объективные обоснования для отказа в выборе исполнителя.

как прекратить действие договора, без сложностей и споров.

сокращение расходов на уплату налогов и взносов в социальные фонды

Количество подрядчиков не ограничено.

Если компании заключают договоры гражданско-правового характера с фрилансерами и индивидуальными предпринимателями, то они освобождаются от уплаты налогов и взносов. Однако, когда исполнителем является физическое лицо, компания обязана уплачивать НДФЛ и страховые взносы. В данном случае отсутствует, например, необходимость уплаты взносов за травматизм.

Недостатки с позиции работодателя.

При подписании соглашения о генеральном подряде заказчик не несет никаких рисков, поэтому нет явных недостатков в таких взаимоотношениях с подрядчиком. Напротив, это удобно, эффективно и экономически выгодно.

Риск возникает только в том случае, если исполнитель не успеет сдать работы или услуги в указанный срок. Чтобы избежать такой ситуации, в договоре следует установить промежуточные этапы приемки работ и определить сроки их выполнения.

Как можно установить соглашение с человеком, занимающимся собственной деятельностью?

Отличие договора ГПХ от трудового договора

подлежит обновлению и дополнению на регулярной основе, чтобы отвечать современным вызовам и потребностям общества.

Условия и порядок заключения соглашения о труде описаны в Трудовом кодексе Российской Федерации, в то время как правила и порядок заключения гражданско-правового договора регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации.

Трудовое соглашение — это контракт, который определяет взаимоотношения между нанимателем и работником. Рабочие отношения предполагают обязательства с обеих сторон. У нанимателя их больше, поскольку он несет ответственность как за условия работы работника, так и за уплату налогов и обеспечение социальных гарантий.

Соглашение о генеральном подряде (Договор ГПХ) является документом, который устанавливает равные обязательства между исполнителем и заказчиком на определенный период времени. Если стороны принимают такое решение, они могут продлить указанный срок.

Исполнитель по ДГПХ лишается возможности получать определенные социальные гарантии от работодателя, такие как оплачиваемый отпуск, из-за отсутствия базы трудового законодательства.

Вычеты налоговых платежей

После заключения гражданско-правового соглашения, в случае если заказчик является обычным физическим лицом, ему придется уплатить 13% подоходного налога с вознаграждения исполнителя.

С 1 января 2023 года вступили в силу новые правила, согласно которым организации обязаны самостоятельно начислять и оплачивать взносы на обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства.

В настоящее время существует два основных случая, которые предусмотрены: утрата способности к труду и материнство.

Зачисление страховых отчислений происходит для исполнителей, трудоустроенных по договорам гражданско-правового характера на выполнение определенных задач или предоставление услуг. Расчет страховых отчислений производится с общих выплат, получаемых физическим лицом по гражданско-правовому договору (согласно статье 9 Закона № 237-ФЗ от 14.07.2022 года).

2,9% от суммы вознаграждения — это размер взносов, который должны вносить работники. Если они оплатили свои взносы, то им полагаются выплаты в случае болезни и различные социальные пособия.

Вместе с тем, сумма платежей, начисленных с выплат в пользу страховщика, за предыдущий год, будет превышать установленную стоимость страхового периода (пункт 4.2 статьи 2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2025 году

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2025 году

В 2025 году вступят в силу новые правила оплаты налогов и взносов по договору ГПХ. Будут изменены предельные суммы взносов, а также процедура перечисления платежей. В данной статье мы расскажем, как правильно рассчитывать и оплачивать налоги и взносы по договору ГПХ в 2025 году.

Какие налоги и взносы платить по договорам ГПХ в 2025 году

С 2025 года компании, которые заключают с сотрудниками соглашения о гибком рабочем времени, обязаны выплачивать следующие суммы:

Налог на доходы физических лиц, взимаемый с различных видов доходов;

вступительные взносы на обязательную медицинскую, социальную и пенсионную страховку.

Начиная с первого числа января 2025 года, вступает в силу измененный механизм оплаты налога на доходы физических лиц и обязательных страховых взносов.

Как считать НДФЛ по договору ГПХ в 2025 году

Налог на доходы, полученные от работы на ГПД или по договору ГПХ, взимается сотрудниками согласно общим правилам. Доходы налоговых резидентов, полученные за трудовую деятельность, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов, если сумма доходов превышает 5 миллионов рублей. В случае расчета НДФЛ применяется ставка 15 процентов. Доходы нерезидентов облагаются налогом на доходы по ставке 30 процентов.

Отметкой о получении дохода служит дата, когда он поступает в распоряжение.

с 23 числа ноября по 22 число декабря и с 23 числа декабря по 22 число января. В январе также два периода: с 23 числа декабря по 22 число января и с 23 числа января по 22 число февраля.

с начала ноября и до конца декабря;

Со 23 по 31 декабря.

За первый месяц года, начиная с 1-го и заканчивая 22-м числом января, налог на доходы физических лиц рассчитывается, а затем с 23-го января по 22-е число февраля.

В 2025 году органы власти намерены изменить методологию расчета НДФЛ. Отныне «рванные периоды» станут прошлым, и налог будет удерживаться за полный месяц, а не по частям. Журнал «Главбух» разработал специальное руководство по правилам удержания НДФЛ с доходов в 2025 году.

Заметка: интервалы, в которые нужно удерживать НДФЛ

Как платить НДФЛ по договору ГПХ в 2025 году

В 2025 году налог на доходы физических лиц будет взиматься только в рамках единого налогового счета. Невозможно будет осуществлять платежи на отдельные коды бюджетной классификации для данного налога.

В соответствии с действующими правилами НДФЛ, произведение перечислений должно осуществляться не позднее 28-го числа. Однако, согласно нововведениям, начиная с 2025 года, выплаты НДФЛ будут производиться дважды в месяц.

За период с 23 по 30/31 число пройдут пять дней.

За временной промежуток с 1 по 22 число наблюдалось явление на протяжении 28 дней.

Важный набор правил. Периоды для внесения оплаты НДФЛ и представления уведомлений.

Налог на доходы физических лиц следует уплачивать через единый налоговый счет, включенный в единый налоговый платеж. Очень важно указать правильный код бюджетной классификации платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Урок. Как правильно оформить платежное поручение для Единого налогового платежа.

Пример платежного поручения для Единого налогового платежа зачисления налога на доходы физических лиц в 2025 году.

Как считать страховые взносы по договорам ГПХ в 2025 году

В 2025 году страховые платежи по договорам ГПХ будут рассчитываться с учетом увеличенной предельной базы. С начала января размер этой базы составит 2 225 000 рублей (определение от 10.11.2023 № 1883). С учетом предельной базы будут определяться взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, но по одному тарифу.

В текущем 2025 году тарифы на страховые взносы остались неизменными.

Уровень доходов, не превышающих единую базу, составляет 30 процентов.

Если доходы превысили установленную границу, то это составит 15,1 процента.

Определенное число предпринимателей имеют возможность использовать сниженные ставки страховых взносов.

ИФНС требует, чтобы работодатели ежеквартально представляли отчетность о взносах. С 2025 года изменилась форма РСВ, поэтому в нашей инструкции мы подробно объясним, как правильно заполнить новый бланк. Эксперты Главбуха помогут вам разобраться, в каких случаях нужно представлять РСВ, как корректировать информацию и когда можно представить нулевую отчетность по РСВ.

Следует учитывать, что в 2025 году не все выплаты, связанные с ГПД, будут подлежать обложению страховыми взносами. Взносы не взимаются с выплат физическим лицам по ГПД, которые применяют специальный режим налогообложения под названием «Налог на профессиональный доход» (согласно статье 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Также взносы не взимаются с выплат по ГПД, связанных с передачей имущества в собственность или пользование. Такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами (согласно пункту 4 статьи 420 Налогового кодекса). К таким договорам относятся, в частности:

сделка купли-продажи (пункт 454 Гражданского кодекса)

фамилия (ст. 567 Гражданского кодекса);

аренда (согласно статье 606 Гражданского кодекса) возводится в категорию временного пользования имуществом, согласно которому одна сторона (арендодатель) передает другой стороне (арендатору) право владения и пользования имуществом на определенный срок в обмен на уплату арендной платы.

аутсорсинг квартиры (ст. 671 Гражданского кодекса)

займ (пункт 807 Гражданского Кодекса);

Правовая норма о дарении предусмотрена в статье 572 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 420 Налогового кодекса Российской Федерации, необходимо осуществить зачисление взносов на счета лиц, включенных в систему социального страхования. Эти взносы предназначены для выполнения обязательств по заключенным договорам.

на осуществление задач, предоставление услуг;

Сделайте текст уникальным, воспользовавшись услугой авторского заказа.

речь идет о лишении исключительных прав на создания научного, литературного и художественного характера

договоры с лицензией, связанные с издательством

Соглашения о лицензионных условиях, позволяющие пользоваться научными, литературными и художественными произведениями.

Необходимо будет произвести начисление взносов в соответствии с условиями смешанных договоров. К примеру, это относится к договору аренды транспортного средства с прилагающимся экипажем.

Федеральная налоговая служба контролирует оплату взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование согласно указаниям Налогового кодекса. В рекомендациях указывается, в какие сроки и на какие счета следует перечислять страховые взносы организациям, индивидуальным предпринимателям и автономным подразделениям.

Как платить страховые взносы по договорам ГПХ в 2025 году

В 2025 году применяются аналогичные правила для взносов по страхованию, как и для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Перечисление сумм осуществляется в составе единого налогового платежа на специальный счет. При заполнении необходимо указывать код бюджетной классификации (КБК) для единого налогового платежа.

Пример квитанции по страховым взносам включающей ЕНП на 2025 год.

Нужно погасить страховые взносы до 28-го числа следующего месяца после отчетного. Если этот день приходится на выходные или праздничные дни, то крайний срок платежа переносится на первый рабочий день после них.

Налог на прибыль при договоре ГПХ в 2025 году

При расчете налога на прибыль, необходимо учесть вознаграждения, полученные за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Расходы на оплату труда могут возникнуть, если у организации имеется договор с гражданином, который не является постоянным сотрудником организации в соответствии с пунктом 21 статьи 255 Налогового кодекса.

Если договор заключен с предпринимателем, который не является сотрудником организации, то другие расходы не учитываются (согласно подпункту 41 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса).

если контракт подписан с налогоплательщиком, работающим на профессиональном уровне, но не являющимся сотрудником организации (в соответствии с пунктом 49, пунктом 1 статьи 264 Налогового кодекса, а также письмом Минфина от 22.07.2020 года № 03-03-06/1/63730), то все остальные расходы будут покрываться.

Одна из возможностей учесть расходы на юридическую помощь, таких как оплата услуг юристов, адвокатов и других представителей, является включение их в состав внереализационных расходов. Важно отметить, что данные расходы могут быть учтены независимо от исхода судебного разбирательства. Подтверждение данной информации можно найти в пункте 10 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса и письме Министерства финансов от 10.07.2015 года № 03-03-06/39817.

Специалисты Минфина и ФНС, а также судьи, предоставляют разъяснения по налоговым изменениям 2023 года в системе «Актион 360». С помощью поисковой строки вы можете задать любой вопрос, связанный с вашей ситуацией, и узнать, каким образом поступить.