Как правило, имущественные скидки не предоставляются самозанятым лицам, но есть и исключения. Каковы условия и ограничения по срокам их предоставления? Вы также можете узнать, какую сумму вы можете получить обратно и что нужно сделать, чтобы вернуть часть денег при покупке ипотечного кредита.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это специальный налоговый режим, который действует с 2019 года. Им могут воспользоваться только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. Вместо обычного подоходного налога с физических лиц они платят государственный налог на профессиональный доход (НДФЛ), который значительно ниже. Вы можете оформить самозанятость, если: 1. вы намерены осуществлять свою деятельность самостоятельно, не нанимая работников на договорной основе; 2. у вас есть договорное обязательство нанимать работников на договорной основе; или 2. вы продаете только результаты своего труда — товары или услуги 3. ваш доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Если ваш доход превышает 2,4 млн, вам придется платить налог по прогрессивной шкале — 13% в 2024 году и 15% в 2025 году.
Если все критерии соблюдены и регистрация в налоговой службе (ФНС) завершена, самозанятые лица платят пониженный налог при получении дохода. ФНС предоставляет фрикционный налоговый бонус в размере 10 000 за первую регистрацию в качестве плательщика. Эти деньги можно использовать для снижения ставки налога до 3 % и 5 % соответственно, пока вся сумма не будет исчерпана.
Платить налог очень просто. Достаточно своевременно выписывать чеки в форме приложения «Мой налог». Сумма каждый раз рассчитывается автоматически.
Можно ли получить вычет
Удерживаемый налог — это вид государственного возмещения. Он выплачивает налоги при определенных условиях и забирает часть денег в бюджет. Налоговые кредиты предоставляются только индивидуальным плательщикам подоходного налога. Самозанятые не могут претендовать на них, поскольку они не платят налоговые сборы и уплачивают налоги на профессию, которые заменяют другие виды налогов.
Дело в том, что самозанятость — это специальный режим, призванный снизить налоговую нагрузку на частных предпринимателей. Налог на самозанятость платится по сниженной ставке, потому что он призван помочь людям выйти из тени и начать работать официально. Для сравнения: если вы получаете деньги от юридического лица, то платите всего 12 000, а если от физического — 8 000. По закону вы уже имеете право платить подоходный налог на основании трудового договора, хотя и так платите 26 000 рублей.
Когда можно воспользоваться вычетом
Вы можете попросить об этом, если получаете доход, который облагается подоходным налогом. Например, при продаже недвижимости или автомобиля, а также при заключении договора. Скидки также предоставляются, если вы получаете доход от сдачи квартиры в аренду, при условии, что сделка оформлена и вы платите налог. Какие скидки предоставляются?
| Налоговые скидки | Когда предоставляется? | Какую сумму можно вернуть (в рублях) |
| Стандартная скидка для детей | Если индивидуальные предприниматели сотрудничают по трудовым договорам | 1, 400 на первого ребенка, столько же на второго, 3, 000 на третьего и последующих детей |
| Социальная скидка на оплату образования, страхования, пенсионного обеспечения и семейного образования | Взнос в негосударственный пенсионный фонд, если деньги потрачены на образование | До 19 500 в год и до 14 300 за обучение каждого ребенка. |
| Вычеты. | При продаже или покупке недвижимости с использованием ипотечного кредита, когда самозанятый платит подоходный налог. | Если расходы не могут быть подтверждены, стоимость покупки может быть вычтена из выручки от продажи или 1 миллион может быть вычтен из суммы дохода. |
| Скидки от инвестиций | Если мобильные ценности продаются на фондовом рынке или через отдельный инвестиционный счет (ИИС). | Физические лица не платят подоходный налог при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет, если доход не превышает порог в 3 миллиона в год. 13% с доходов от ИИС, независимо от срока владения правом собственности |
Вычеты при продаже квартир и другой недвижимости
По закону, 13% должны быть уплачены, если зарегистрированная собственность продается менее пяти лет. Если недвижимость считается наследством, подарком или другой безвозмездной сделкой, минимальный срок владения составляет три года. Налоговые скидки, предоставляемые самозанятым, выглядят следующим образом. Например, если вы купите недвижимость за 5 млн рублей в 2023 году, а через год продадите ее за 6 млн рублей, то при наличии расходного документа вам придется заплатить 13% налога с 1 млн рублей. Если же вы продаете квартиру менее чем за 5 млн, то налога нет, так как нет дохода. 2. скидка в размере 1 млн рублей при продаже квартиры или нежилого помещения. Например, если недвижимость была куплена за 5 млн рублей, а через год продана за 7 млн рублей, то доход составит 2 млн. Проверяя стоимость покупки, вы можете совместить две скидки одновременно и заплатить налог от 1 млн до 130 000 рублей. Однако если вы сразу же купите другую квартиру, то платить 13% не придется.
Если после продажи квартиры индивидуальный предприниматель покупает или строит новое жилье, он может вернуть до 260 000 рублей. Государство также вернет часть уплаченных процентов по ипотеке — до 390 000 рублей. Если годовой налоговый вычет не удается использовать полностью, он переносится на следующий год.
ПРИМЕР: Антон зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и одновременно работает по трудовому договору. Он зарабатывает 1 млн рублей, и работодатель удерживает из его зарплаты 130 000 рублей. В том же году Антон купил дом за 4 млн рублей без ипотеки. Максимальный налоговый вычет может быть рассчитан в размер е-260 000. Однако в предыдущем году ему вернули только 130 000 рублей, остальные он может получить в следующем году.
Сумма налогового вычета по недвижимости не может превышать сумму подоходного налога физического лица, возникшего в результате продажи квартиры. Если лимит не исчерпан, он может быть перенесен на другую недвижимость. Скидки на проценты по ипотеке не подлежат передаче. Если она не использована полностью в одно и то же время, оставшаяся сумма аннулируется.