Как правильно работать с наличными
Как оформить трудовые отношения с работниками и индивидуальными предпринимателями
Поскольку бизнес развивается и предпринимателю нужен помощник, встает вопрос о том, как лучше стандартизировать необходимые трудовые ресурсы — нанять персонал, заключить договор или подрядить другого индивидуального предпринимателя на оказание услуг? Рассмотрим эти три варианта подробнее.
Договоры с индивидуальными предпринимателями на оказание услуг Положительными сторонами этого вида договора для клиентов являются социальный взнос в пользу индивидуального предпринимателя и отсутствие подоходного налога. Расходы по договору могут быть включены в расходы по сокращению налогоплательщика, в зависимости от налогового режима. Заказчик также не несет социальной ответственности за то, что выполняет индивидуальный предприниматель.
В чем именно заключаются риски? Если заключение договора с индивидуальным предпринимателем организовано вместо трудового договора с физическим лицом с целью снижения налогов, ФНС может признать такую схему незаконной налоговой оптимизацией.
Каковы последствия? Если ФНС признает перевод платежей за услуги от физического лица к индивидуальному предпринимателю виртуальным предприятием, она может посчитать налоговые платежи так, как если бы они были произведены физическому лицу. Если компания переводит все средства на различные индивидуальные предприятия, а затем снимает их, банк подозревает компанию в подозрительных операциях — например, в веерном переводе средств на счет индивидуального предприятия. В таких случаях банк может ограничить доступ к операции путем удаленного доступа к счету в интернет-банке. Таково Указание Банка России от 27. 04. 2007 № 60-Т. операции по картам, отказ в проведении платежей и двукратное расторжение договора в одностороннем порядке**. ** Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О легализации (легализации) доходов, полученных преступным путем, и противодействии финансированию терроризма», ст. 7, п. 7, подпункт 5. 2, п. 5. 2. 5. 2, п. 5. 2.
Как избежать рисков? При заключении договора с исполнителем ИП, в документ необходимо правильно внести изменения.
Перед заключением договора проверьте информацию об ИП на сайте nalog.ru по котировке ЕГРИП: является ли ИП действующим, время регистрации, основной вид деятельности и соответствует ли он виду выполняемых работ.
Расчеты ИП на сумму свыше 100 000 рублей должны осуществляться только с помощью Указания Банка России № Реквизиты расчетного счета ИП-исполнителя. 5348-У от 09. 12. 2019 «О правилах проведения сверки кассовых операций».
ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов, если
В договоре между индивидуальным предпринимателем и исполнителем есть данные о трудоустройстве. Есть трудовой распорядок, положения о льготах и описание трудовых обязанностей без четкой отгрузки и описания конечного результата работы. Срок действия договора не указан. Сообщается о наличии выплат, о наличии платежных каникул и других социальных выплат. Указание Банка России от 19 декабря 2019 г. № 5348-у «О правилах осуществления наличных денежных расчетов».
Конвенция с частным правом (GPH) Преимущество таких договоров для компаний в том, что заказчик не несет социальной ответственности за отдельных исполнителей и не обязан выплачивать отпускные и другие социальные выплаты.
В чем заключаются риски? Часто компании и индивидуальные предприниматели, оплачивающие услуги физическим лицам по договорам ГПХ, забывают, что в таких случаях компания или индивидуальный предприниматель является налоговым представителем и должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц. Налог должен быть уплачен в бюджет не позднее следующего дня после выплаты денег физическому лицу. Примечание: В отношении физических лиц, если компания устанавливает, что физическое лицо уплачивает налог с дохода, то такое условие признается недействительным и обязанность по уплате налога компанией не исполняется.
Каковы последствия? Если компания осуществляет постоянный перевод на счет физического лица или единовременный, но крупный платеж в пользу физического лица, банк должен обеспечить запрос документов, подтверждающих эти платежи. В соответствии с документацией банк подтвердит наличие соответствующих платежей со счета компании, если эти платежи должны облагаться подоходным налогом по закону. Отсутствие платежей свидетельствует об уклонении от уплаты налогов. В таких случаях банк ограничивает дистанционный доступ к счету в интернет-банке, ограничивает операции по картам, отказывает в платежах, а в случае двух отказов — в одностороннем порядке расторгает договор.
Договор самозанятости: преимущество работы с самозанятыми заключается в том, что заказчик платит подоходный налог 6% (при оказании услуг юридическим и физическим лицам), заказчик не платит социальные взносы и не удерживает подоходный налог. **. Однако существуют некоторые ограничения:**.
Самозанятые лица не могут получать доход от своего бывшего работодателя в течение двух лет. В противном случае клиенты должны удерживать подоходный налог с выплат самозанятым лицам. 27. 11. 2018 г. Федерального закона N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».
Трудовые договоры с одним человеком. В настоящее время трудовые договоры являются наиболее распространенным видом оформления трудовых отношений. Преимуществом таких договоров является использование открытой и прозрачной системы ведения бизнеса. В этом случае информация о количестве сотрудников доступна как Федеральной налоговой службе, так и банку, и не возникает вопросов о том, кто выполняет работу в компании. Если вы хотите, чтобы высококвалифицированный сотрудник работал у вас долгое время, вам следует знать, что трудовой договор и связанные с ним социальные гарантии могут фактически не позволить ему сменить место работы. После вступления договора в силу компания уплачивает в бюджет социальные взносы и подоходный налог, а работник получает отпускные и командировочные, дополнительную работу и другие социальные льготы. Чтобы облегчить выплаты сотрудникам, компания или индивидуальный предприниматель могут заключить договор с банком о перечислении заработной платы. В этом случае банк открывает для сотрудников компании карту, которая предоставляется бесплатно. Компании достаточно перечислить всю сумму зарплаты в платежное поручение, и банк в течение 30 минут зачисляет ее на карту сотрудника.
Таким образом, если вам необходимо выполнять временную / сезонную / специализированную работу, вы можете нанять для этих целей GPP-контракт, индивидуальную компанию или индивидуального предпринимателя. Если же вам нужен постоянный сотрудник, выполняющий различные задачи для вашего бизнеса, вам придется заключить с ним договор.