Предназначение декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) выходит далеко за рамки простого информирования налоговой инспекции о доходах и уплаченных на них налогах за предыдущий год. Этот документ также служит для заявления различных налоговых вычетов (например, на лечение, образование, содержание детей и другие), которые помогают снизить сумму налога и, в некоторых случаях, вернуть часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Однако, чтобы более полно разобраться в этом вопросе, нужно рассмотреть все детали.
Кому и зачем нужно подавать 3-НДФЛ
Обычно, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обычно удерживается и перечисляется работодателем (налоговым агентом) с доходов каждого работника. Однако, в некоторых ситуациях физическим лицам необходимо самостоятельно сообщить налоговому органу о доходах, расходах и уплаченном налоге за предыдущий год с помощью декларации формы 3-НДФЛ.
Основная цель этой программы — обеспечить налоговые льготы для физических лиц, получающих доходы от предпринимательской деятельности. Обычно это относится к индивидуальным предпринимателям (ИП), которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО). Если ИП не предоставил специальное уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) или патентной системы (ПСН) при регистрации, налоговая инспекция регистрирует его как плательщика НДФЛ по ОСНО. То же правило применяется к ИП, потерявшим право на льготные условия УСН или ПСН.
Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 15 октября 2021 года под номером ЕД-7-11/903@ была утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (код по Классификатору налоговых деклараций 1151020). В этом приказе также содержатся разъяснения о порядке заполнения и подачи данной декларации.
Однако, заявку на 3-НДФЛ могут предоставить также и другие индивиды. К примеру, это может быть необходимо для применения социальных вычетов согласно статье 219 Налогового кодекса РФ и для снижения или возврата уплаченной суммы НДФЛ за предыдущий год. Однако, доступ к данной процедуре имеют не все, а только налоговые резиденты (то есть, лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев) и уплачивающие основную ставку НДФЛ в размере 13% (например, собственной заработной платы).
Важно отметить, что существует определенная группа людей, которым необходимо предоставить информацию о доходах по НДФЛ. Сюда относятся лица (согласно пункту 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ), у которых никто не удерживал подоходный налог, например:
Видео для самопроверки: сдавать ли 3-НДФЛ за 2023 год (1 минута)
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Необходимо передать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года в соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае, если последний день подачи приходится на выходные или праздничные дни, срок переносится на следующий рабочий день.
У индивидуального предпринимателя, прекратившего свою деятельность до конца года, применяется специальный порядок представления отчетности (согласно пункту 3 статьи 229 Налогового кодекса РФ). В данном случае предусмотрен период в 5 дней с момента окончания деятельности, в течение которого необходимо ее подать.
Люди, которые представляют декларацию о доходах физических лиц для получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), не подвергаются ограничениям по срокам представления декларации. Они могут ее подать в любое время в течение года без каких-либо негативных последствий в виде налоговых санкций.
Гражданин, который указал в отчете 3-НДФЛ как полученные доходы, подлежащие обязательному объявлению, а также возможность использования налоговых вычетов, обязан представить декларацию в указанный срок!
Исчисление сроков для предоставления документации по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ требует более детального рассмотрения.
В качестве примера предоставим готовое заявление 5 к декларации 3-НДФЛ, которое позволяет получить социальные вычеты за расходы, связанные с обучением.
Куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ
Обычно, заявление о 3-НДФЛ должно быть представлено в налоговый орган, где зарегистрировано (учтено) физическое лицо (в соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса РФ и пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ). Есть несколько способов подачи, описанных в пункте 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, при представлении декларации в письменной форме налоговый орган обязан по требованию налогоплательщика поставить отметку о принятии декларации и указать дату ее получения.
Не всегда требуется подавать декларацию 3-НДФЛ. Примером такой ситуации является случай, когда сумма налога была удержана и оплачена налоговым агентом (например, работодателем) от всех полученных доходов. Также не требуется подачи декларации, если НДФЛ был уплачен на основании уведомления от налоговой инспекции.
Есть еще одно обстоятельство, которое мотивирует не откладывать подачу декларации — это продажа недвижимости и другого имущества, позволяющая воспользоваться льготами, предусмотренными статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (имущественные вычеты).
Какие сведения отражаются в декларации 3-НДФЛ
В соответствии с пунктом 2.1 инструкции по заполнению, декларация по налогу на доходы физических лиц содержит титульный лист, разделы первый и второй, а также приложения и расчеты. Однако, не все из них обязательны, большинство включаются в декларацию только по мере необходимости (см. представленную ниже таблицу).
| Информация о налоге на доходы физических лиц, третий вариант | полей в анкете |
|---|---|
| Страница с наименованием и информацией о произведении. | Требуется обязательное заполнение |
| Секция 1. Информация о суммах налога, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет, и о возмещении из бюджета. | Необходимо обязательно заполнить данное поле, в котором содержатся конечные данные по суммам НДФЛ для каждого ОКТМО (кода территории) и КБК (кода бюджетной классификации). |
| Форма 1. Уведомление о возрате денежных средств, которые превышают сумму задолженности по единому налоговому счету. | Если имеется возможность, форма заполняется тогда, когда требуется вернуть переплату налога. |
| Глава 2. Определение основания для налогообложения и суммы налога в зависимости от типов доходов. | Необходимо обязательно заполнить данное поле, составляется на основе всех необходимых приложений, которые касаются кодов видов доходов. |
| Приложения от 1 до 8. | Пополняются по необходимости, включая подсчет для приложения №1 и подсчет для приложения №5. |
Важно помнить о том, что несдача декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) влечет за собой определенную ответственность.
У ИП имеется специфика в отчетности: даже в случае отсутствия активной работы в предыдущем году, декларация 3-НДФЛ подается в минимальном объеме, включающем титульный лист, раздел 1 и раздел 2.
Чем отличаются 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ друг от друга
Чем отличаются 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ друг от друга
Повседневные граждане и индивидуальные предприниматели, не владеющие навыками документоведения и налогового законодательства, путаются в использовании форм 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Если разобраться в отличиях и целях каждого из этих бланков, можно сократить свое время и финансовые затраты, не прибегая к услугам платных консультантов.
Если возникают вопросы или вам требуется помощь, пожалуйста, обращайтесь в нашу бесплатную службу федеральной юридической консультации по телефону.
В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?
Бумаги 2-НДФЛ и 3-НДФЛ — это два активно взаимодействующих документа. Обычно, без первого нельзя составить второй, а без второго первый не представляет собой ничего значимого.
Во время проведения декларационной кампании, которая проходит с февраля по март каждого года, налогоплательщики имеют возможность получить консультацию и поддержку от добровольцев, работающих в ИФНС. Кроме того, они постоянно слышат о том, что им необходимо предоставить справку 2-НДФЛ. Чтобы получить эту справку, вам необходимо обратиться в свою организацию и обратиться к бухгалтеру. В случае, если в вашей фирме или ИП отсутствует бухгалтер, вы можете самостоятельно составить и получить эту справку, отказать вам в этом будет нельзя.
Форма 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015, имеет следующий вид:
Вся необходимая информация для заполнения формы 3-НДФЛ содержится в данном источнике. Вы можете найти шаблон по указанной ссылке. Для успешного заполнения формы следует обратить внимание на следующие данные, которые вам понадобятся из данного источника.
В заключительной части обязательно должна быть нанесена печать организации либо индивидуального предпринимателя, а также подпись руководителя.
Существует различие между справкой 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: первая является информационным документом, который выдается работодателем, а вторая представляет собой утвержденную декларацию ФНС России, то есть готовый шаблон, который необходимо заполнить и предоставить в случае получения доходов помимо заработной платы или права на вычеты.
В налоговой организации выдают бесплатно декларацию. Также, существует возможность загрузить шаблон и распечатать его отсюда.
Необходимо обратить особое внимание на выбор соответствующей формы декларации для каждого года. Очень важно не перепутать форму и не подать декларацию за 2018 год на бланке 2017 года, поскольку в этом случае будет однозначно отказано и придется пройти процедуру сдачи заново.
Последняя декларация, которая была представлена, содержит двадцать разных листов, включая титульный лист. Некоторые из этих листов являются обязательными для заполнения, такие как титульный лист и разделы 1-2, а другие выбираются в зависимости от конкретной ситуации. Например, адвокаты и нотариусы заполняют лист В, а те, кто желает получить возмещение за лечение или обучение, заполняют Лист Е1. Если в декларации есть лист А, то необходимо предоставить справку 2-НДФЛ и приложить ее к отчету.
Если возникают вопросы или вам требуется помощь, пожалуйста, обращайтесь в нашу бесплатную службу федеральной юридической консультации по телефону.
В чем разница между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
4-НДФЛ — это документ, который требуется заполнить индивидуальным предпринимателям, а не обычным гражданам. Этот бланк был утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 года. Вы можете скачать его по этой ссылке.
Уникальная особенность данной формы заключается в ее компактности, поскольку она состоит всего из одной страницы. Кроме того, она требует от нас указать предполагаемый доход на следующий год.
Этот документ обязателен для представления в трех различных условиях:
Дарья Морскова успешно получила регистрацию на индивидуальное предпринимательство и установила студию маникюра. Ее бизнес быстро набрал обороты, и за первый месяц работы приносит доход в размере 20 000 рублей. Дарья ответственно заполнила отчет по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ), где указала примерный прогнозируемый доход на будущий год — 240 000 рублей.
В новом году Дарья Морскова заслужила известность своей студией в районе, и как только её ежемесячный доход превысил 40 000 рублей, она снова предоставила декларацию 4-НДФЛ, укажя в этот раз общую сумму в 480 000 рублей за год.
Расчет налогов по факту не подвержен влиянию данных сумм ввиду наличия многочисленных факторов, способных повлиять на реальные условия в будущем.
Согласно пункту 7 статьи 227 Налогового кодекса России, предприниматель обязан самостоятельно определить примерную сумму своего будущего годового дохода в течение 5 дней после месяца, в котором произошло одно из указанных 3 событий. Налоговой орган нужна эта информация с целью начисления налога на доходы физических лиц и формирования статистических данных, если индивидуальный предприниматель будет переведен на общую систему налогообложения из-за нарушений лимитов специального режима.
Предприниматели имеют возможность добровольно подавать данный документ ежегодно.
Итоги
2-НДФЛ и 3-НДФЛ в чем разница
2-НДФЛ и 3-НДФЛ в чем разница
В повседневной практике часто возникают ситуации, когда налогоплательщики испытывают затруднения в понимании различий между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Они часто считают эти формы равнозначными, и путаются в терминах, не понимая, какую информацию нести каждый из этих документов и для каких целей они предназначены. Сегодня мы разберемся, в чем заключается основное отличие между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2025 году, а также что содержится в каждом из них.
Отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ
В целях и содержании существует значительное отличие между этими двумя документами.
Справка о доходах, известная как 2-НДФЛ, выдается компетентным налоговым органом, как например, вашим нанимателем, и служит документальным подтверждением вашей финансовой деятельности.
В документе представлена информация о выплате заработной платы и дополнительных пособий, предоставленных работодателем за определенный промежуток времени, а также об общей сумме уплаченных налогов, согласно разъяснению Федеральной налоговой службы России от 15 октября 2020 года под номером ЕД-7-11/753.
Обязательно учтите в декларации 3-НДФЛ все дополнительные поступления, в то время как в справке о доходах указывается только заработная плата. Таким образом, 3-НДФЛ служит налоговой декларацией, которая отличается от простой справки.
Физические лица должны самостоятельно заполнять декларацию, а не ожидать помощи от работодателей (согласно Приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@). Для этого можно воспользоваться возможностью онлайн-заполнения через Личный кабинет налогоплательщика на веб-сайте ФНС или с помощью сервиса «Налогия» в Интернете.
Вы можете получить справку без необходимости общаться с работодателем. Просто запросите ее через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там вы найдете информацию за последние три года. После этого вы можете оформить заказ на нашем сайте и отправить нам отсканированные документы. Мы обрабатываем заказы в течение двух дней и подготовим для вас декларацию.
Создайте лично декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета в простом и понятном конструкторе.
При помощи нашего профессионала вы можете быть уверены, что ваши документы будут проверены, а декларация 3-НДФЛ для налогового вычета будет заполнена и отправлена в ИФНС без вашего участия.
Доверьте проверку ваших документов, расчет максимального налогового вычета и заполнение декларации 3-НДФЛ нашему квалифицированному специалисту.
Для чего нужны 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Требуется предоставить справку 2-НДФЛ с информацией о заработке и уплаченных налогах в целях получения кредита. Банки и другие кредиторы нуждаются в оригинальной справке для проверки финансовой состоятельности заемщика.
При оформлении налогового вычета через ФНС необходимо приложить в пакет документов для налоговой инспекции также справку за соответствующий период.
Иванов решил взять ипотеку и обратился к своему работодателю за справкой 2-НДФЛ. Бухгалтер составил документ в течение 2 дней, и Иванов положил его в пакет для банка. Однако эту же справку Иванов будет использовать для получения имущественного вычета за весь год.
Одна из функций Налога на доходы физических лиц состоит в прохождении процедуры учета доходов перед налоговым учреждением. Например, если вы занимаетесь торговлей акциями на бирже, реализуете собственность, сдаете квартиру в аренду или получаете доходы из других источников, вам необходимо самостоятельно заявить о всех поступлениях, предоставить отчетность налоговой службе России и уплатить 13% налога в соответствии с статьей 229 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщик обязан подать декларацию о своих доходах, в которой необходимо указать все полученные доходы за определенный период и сумму налога, подлежащую уплате.
Необходимо предоставить декларацию за прошедший календарный год для получения налогового вычета через ИФНС, даже если у вас нет иных источников дохода, кроме заработной платы.
Что такое НДФЛ-2, НДФЛ-3? Для чего нужно? В чем разница
Что такое НДФЛ-2, НДФЛ-3? Для чего нужно? В чем разница?
Сокращение НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Это именно тот налог, который принято называть подоходным.
Как и всякий другой налог, данный налог требует точного подсчета. Основа для правильного подсчета налогов — это точная учет всех факторов, которые влияют на данный подсчет. В случае налога на доходы физических лиц, такими факторами являются:
Доходы, их рекомендуется разделять на налогооблагаемые и налогово-неподлежащие суммы, вычеты, которые способны уменьшить доход и, следовательно, налоговую нагрузку, а также возможные расходы в определенных ситуациях.
Для обеспечения точности и удобства проверки, нам рекомендуется использовать одинаковые методы учета и расчета для всех схожих случаев. Для этой цели существуют специальные налоговые формы, которые одинаковы для всех и каждая из них имеет свою конкретную функцию.
У каждой формы есть своя идентификация: сокращение «НДФЛ» раскрывает информацию о налоге, для которого эта форма предназначена, а цифровой код указывает на конкретный тип формы.
Первое место занимает налоговый регистр, который является специальным документом, используемым для создания записей, необходимых для расчета налогов. Этот регистр ведется отдельно для каждого работника. Бухгалтерами составляется данный документ, который затем хранится у работодателя, поэтому сам работник не имеет доступа к нему и редко знает о его существовании.
Данная форма предназначена для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (1-НДФЛ).
Справка о доходах составляется на основе первичной формы 1-НДФЛ и включает в себя более широкий объем информации. В ней содержатся данные о месячном доходе физического лица, уточненные по видам дохода, указанным в коде. Также указываются применяемые работодателем вычеты, а также общая сумма дохода, подлежащего налогообложению, и необлагаемого дохода. В конце справки указывается сумма налога, который должен быть уплачен.
Справку можно оформить в любое время года, независимо от продолжительности (месяц, два, пять или весь год), в зависимости от цели, для которой требуется данная справка.
Раз в год компании должны предоставлять сводные данные о своих сотрудниках налоговым учреждениям для проверки. Кроме того, эти отчеты должны представлять и другие организации и предприниматели, которые выплачивают гражданам различные доходы, такие как аренда жилья или другого имущества, контракты на подрядные работы и тому подобное. Даже банки (например, по доходам от процентов на депозит) и страховые компании (по определенным видам выплат) также обязаны составлять такие отчеты.
Существует такой документ, который идентифицируется как 2-НДФЛ.
У некоторых граждан возникает потребность в самостоятельном уплате налога, например, при продаже имущества или осуществлении предпринимательской деятельности. В то же время, другие граждане, наоборот, желают вернуть часть уплаченного налога, поскольку у них возникло право на использование налоговых вычетов.
Люди обоих категорий должны предоставить свои доходы налоговым органам, иногда указывая их расходы, а также учитывая вычеты и вычисляя сумму налога, которую они должны доплатить или которую им следует вернуть. Такая информация о доходах и налогах представляется в виде декларации, которая обозначается как 3-НДФЛ.
В дополнение, имеются и другие документы, связанные с налогами и обозначенные этими сокращениями. Например, отчетность по 5-НДФЛ представляет собой статистическую информацию, которую налоговые органы составляют на основании данных о доходах, предоставленных работодателями. Эти данные используются для анализа и формирования прогнозов, таких как бюджет на следующий год. В свою очередь, 6-НДФЛ представляет налоговую отчетность, которую работодатели предоставляют ежеквартально, что позволяет контролировать, достигли ли удержанные суммы подоходного налога, уплаченные работниками, бюджета вовремя и в полном объеме.
Но это уже совсем иную повесть.
Справка о доходах физического лица, известная как 2-НДФЛ, является документом, который обозначает доходы конкретного человека от работы у определенного работодателя. В ней указываются предоставленные работодателем вычеты, а также сумма налога, который был удержан и исчислен. Оформление такой справки может осуществляться как за полный, так и за неполный год, при этом ответственность за ее составление лежит на работодателе.
3-НДФЛ представляет собой форму, которая используется для расчета налога на доходы физических лиц. Она включает все доходы от различных источников выплат для физического лица, а также учитывает возможные вычеты и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет или вернуть из бюджета. Эта декларация составляется только один раз в год. Само физическое лицо, которому необходимо раскрыть свои доходы или кто хочет воспользоваться правом на легальный вычет, заполняет эту декларацию.
В чём отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ
В чём отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ
Многие граждане привыкли предоставлять справку о доходах по форме 2-НДФЛ, что зачастую приводит к путанице с формой 3-НДФЛ. В отличие от справки от работодателя, форма 3-НДФЛ является декларацией о доходах за период отчёта. Важно понимать разницу между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, сравнивая цели, которым они служат, а также их сходства и различия.
Зачем нужна справка о доходах
2-НДФЛ отражает доходы, полученные физическим лицом за определенный период времени и сумму удержанных и уплаченных налогов с этих доходов. Обычно данная информация содержится за весь год, однако есть случаи, когда сотрудник работал только несколько месяцев.
Актуальность формы данного документа должна быть подтверждена последней редакцией приказа ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485.
Дополнительно, информация, содержащаяся в декларации 2-НДФЛ, включает данные о работодателе — налоговом агенте и о самом работнике, а также о величине его заработка. В документе также указываются различные вычеты, предоставляемые сотруднику и используемые им при помощи своего налогового агента.
Следует отметить, что работодатель обязан предоставить сотруднику официальный документ в течение трех рабочих дней с момента обращения.
Традиционно главный бухгалтер подписывает справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Однако, теперь для ее действительности не требуется наличие печати, что является необязательным элементом.
Заметьте, что слева вверху документа присутствует уникальный штрих-код. Этот код, вместе с набором цифр, указывает на подлинность и актуальность этой формы справки 2-НДФЛ.
Такой документ о получаемом доходе может пригодиться при различных обстоятельствах. К примеру:
Физическое лицо не обязано разглашать цель или назначение, по которому ему необходима справка о доходах по форме 2-НДФЛ. В то же время, налоговый орган не имеет права отказать в выдаче данного документа.
Для более полного осознания различий между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, обратите внимание на наш материал «Изменения при предоставлении справки 2-НДФЛ в 2018 году по новому образцу».
Зачем ввели 3-НДФЛ
3-НДФЛ представляет собой документ, который также включает в себя сведения о налоге на доходы физических лиц. Именно в зависимости от конкретной обстановки:
Ей может понадобиться в следующих обстоятельствах:
Вывод
Можно утверждать, что свидетельство о заработке на основе формы 2-НДФЛ, получаемое физическим лицом от своего работодателя, является первичным документом. Ведь без официальных доходов, с которых правильно удерживается и уплачивается налог, невозможно подать декларацию налогового вычета 3-НДФЛ. Например, налоговые вычеты на собственность. В таком случае, лицо не будет иметь соответствующего права.
При представлении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо указывать только те доходы, которые не указаны в справках 2-НДФЛ. Например, такие доходы могут включать продажу имущества, значительные призы и другие.