При осуществлении розничной торговли лица, желающие уплачивать единый налог на доходы от замещения, должны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на доходы от замещения в налоговом органе по месту нахождения учреждения или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этого они должны подать заявление о постановке на учет в инспекцию в течение пяти дней с момента начала осуществления деятельности. Инспекция также выдает уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого подоходного налога в течение пяти дней с момента получения заявления налогоплательщика.
Что признается развозной (разносной) торговлей
Следует уточнить, что развозная торговля — это розничная торговля вне стационарной торговой сети, осуществляемая с использованием специализированного или специально оборудованного транспортного средства и с применением мобильного оборудования, используемого исключительно с данным транспортным средством. К этому виду торговли относится торговля с использованием автомобилей, автолавок, автомагазинов, тунцов, прицепов и мобильных продавцов. Мобильная торговля включает розничную торговлю, осуществляемую вне стабильной розничной сети, когда продавец находится в непосредственном контакте с организацией, транспортом, покупателями на дому или в дороге. К этому виду торговли относятся корзины, ручная торговля с ручной тележкой, дисковые Письмом от 26 августа 2013 г. 03-11-06/3/3/34917 Минфин России характеризует продажу товаров, осуществляемую путем представления в пункт проката (филармония, культурный центр), как торговлю или развозную торговлю с представлением в пункт проката (филармония, культурный центр), как отмечается как невозможная. К utii.
Отчетная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной торговой сети с использованием специализированных или специально оборудованных транспортных средств либо передвижного оборудования, используемого исключительно на транспортных средствах.
Если торговля осуществляется с помощью дисков, то есть товары продаются вне стационарной торговой сети (дома, на рабочем месте или в кабинете, на транспорте или на дороге), то диски следует классифицировать как торговые установки. Единый налог на вмененный доход в этом случае следует рассчитывать с учетом «численности работников, включая индивидуальных предпринимателей» и базовой доходности в размере 4 500 рублей. Розничная торговля осуществляется через объекты торговли, называемые объектами титульного или инвентарного учета, но к такой торговле можно предъявить претензии, если объект стабилен, подключен к инженерным сетям и не имеет торговых залов. Розничная торговля осуществляется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Единый налог на вмененный доход в этом случае рассчитывается исходя из натурального показателя «Место торговли» (03-11-05/12 из письма Минфина России от 26 января 2007 г.).
Для развозной (разносной) торговли оговорок нет
Интересное разногласие было рассмотрено в решении Северо-Кавказского регионального суда от 10 марта 2011 года А53-14776/2011, в котором рассматривалась развозная торговля (развоз) бытовыми пылесосами, технически сложным товаром бытового назначения. По виду деятельности, подпадающему под ЕНВД. Присяжные обратили внимание на существенный признак развозной торговли — реализация вне стационарной торговой сети (в том числе с использованием ручных, ручных и межпозвоночных) корзин и ручных тележек), предполагающая непосредственный контакт продавца и покупателя в транспорте, на дому и в пути. В любом случае при покупке товаров покупатели применяли кассовые купоны. В итоге арбитражный суд сослался на нормы налогового законодательства и указал, что применение ЕНВД обязательно для розничной торговли как через объекты стационарной сети, так и через объекты немодифицированной торговой сети (устройства без наличия регоператора для исключения технически сложных домов). Признанию деятельности компании в качестве развозной торговли, облагаемой ЕНВД, способствовали следующие факторы Договоры розничной купли-продажи заключались в помещении, а товар передавался покупателю в упакованном виде в помещении стационарной торговой сети — налогоплательщика-торгового предприятия. Зрелищные пылесосы рассчитывались отдельно от товаров для продажи. Заключение.
Д. Ю. Портонова, журнал «Нормативные акты бухгалтера».
Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД В этой книге есть полная информация о том как пользоваться преимуществами специальных налоговых режимов, как снизить налоговую нагрузку на бизнес, как вести грамотно договорную политику. Узнайте больше >>
Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства
Перевод торговли на ЕНВД — явление нередкое в современном бизнесе. Ведь в случае с транспортным ЕНВД это зачастую наиболее выгодный режим налогообложения. В данной статье рассматривается, какие операции признаются транспортной торговлей и в каких случаях они могут применяться для режима ЕНВД.
Понятие развозной торговли
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определение нестационарных торговых сетей (ст. 346.27). К таким сетям относится коммерческая деятельность, основанная на особенностях развозной и разносной торговли, а также торговые объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети.
К транспортным относится розничная торговля, осуществляемая вне торговой сети с использованием специальных транспортных средств (п. 17 ст. 346.27 НК РФ), в том числе
Налоговый кодекс относит такие виды деятельности, как торговля в автомагазинах, прицепах, передвижных торговых точках и др. как торговлю транспортом (ст. 346.27 НК РФ). (ст. 346 НК РФ).
В письме от 25 января 2008 года Минфин России сообщил, что мобильные продавцы — это продавцы, которые могут использоваться только на одном транспортном средстве.
Возможно ли применение ЕНВД при развозной торговле
Согласно Налоговому кодексу, система ЕНВД разрешена для передвижных торговых точек. Также она может применяться для розничной торговли товарами через нестационарные объекты или пункты (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако перечень таких установок в Налоговом кодексе не указан.
Изучив статью 346.27 НК РФ, можно определить признаки, позволяющие указывать нестационарные сетевые объекты. К ним относятся торговые точки в виде оборудованных сооружений.
Иными словами, сцены и складные скамейки могут относиться к нестационарным торговым помещениям.
Какая торговля не признается развозной
ЕНВД не применяется в отношении транспорта, если торговля осуществляется в форме оптовой продажи товаров с последующей реализацией в торговые помещения (например, театры).
Минфин России разъясняет, что если организация приглашает физическое лицо для демонстрации товаров с целью их продажи на месте, то организация не вправе применять ЕНВД в отношении своей деятельности (письмо Минфина России от 26. 08. 2013 № 03-11-06/3/3/34917).
О разнице между розничной и оптовой торговлей на ЕНВД читайте в материале «Розница или опт. Это важно для ЕНВД».
Что является физическим показателем при расчете налога для развозной торговли
Естественным показателем розничной торговли является средняя численность работников. Сюда входят люди, работающие как по основному месту работы, так и по гражданско-правовым и трудовым договорам. Кроме того, в расчет среднесписочной численности работников должны включаться индивидуальные предприниматели.
Для расчета единого налога требуется среднесписочная численность работников за каждый квартал, за который исчисляется налог (статьи 346.27 и 346.29 Налогового кодекса РФ).
Порядок расчета среднесписочной численности работников определяется законодательством. П-1 «Сведения о производстве и передаче товаров и услуг», нет. П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», нет. П-3 «Сведения о финансовом положении организации», нет.
О том, как правильно определить налоговую базу по ЕНВД, читайте в статье «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД».
Признаки развозной торговли для целей применения ЕНВД
(Александр Зигачев, доктор юридических наук, налоговый юрист, г. Саратов Транспортные торговые отношения и Налоговый кодекс, ст. 346.27, пп. 16-17). 7 п. В то же время, на наш взгляд, в НК РФ не содержится достаточных признаков поставочной торговли, что приводит к спорным вопросам при применении ЕНВД в отношении данного вида деятельности. Рассмотрим признаки поставочной торговли в Налоговом кодексе РФ с учетом подходов, сложившихся к настоящему времени в правоприменительной практике. Сделана попытка сформировать доступное понимание данного вида деятельности на ЕНВД. Так, в соответствии со ст. 17 ст. 346.27 НК РФ транспортная торговля — розничная торговля вне стационарной торговой сети с использованием специализированных или специально оборудованных транспортных средств и передвижного оборудования, применяемого только на транспортных средствах. К данному виду торговли относится торговля с использованием транспортных средств, машин, станков, туннелей, прицепов и передвижных продавцов. Данное определение позволяет сделать вывод о следующих основных характеристиках мобильной торговли: 1. Мобильная торговля — это нестабилизированная (мобильная) торговля, не привязанная к конкретному месту. Исследуемые особенности предполагают потенциальную (потенциальную) возможность свободного изменения функциональности
Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28 августа 2013 г. № 582-ст), нестационарные торговые объекты определяются вне зависимости от наличия у них механического и технического присоединения к сети (технического присоединения). В результате, например, если предприниматель, торгующий по репортажу из автомагазина, имеет возможность временного подключения к электросети и (или) водоснабжению со стороны организатора выставки, это само по себе не лишает сделку ее статуса. сделок по доставке. 2. перевозка осуществляется с использованием специализированных или специально оборудованных транспортных средств торговли. Налоговый кодекс РФ не уточняет, что считать специализированным транспортным средством для торговли и что считать специально оборудованным транспортным средством для торговли в контексте. Иных критериев, относящихся к другим нормативным актам, нам найти не удалось. Мы считаем, что для целей определения торговли в традиции под специализированным транспортным средством для торговли следует понимать первоначально изготовленное или отремонтированное транспортное средство (с «капитальной» установкой оборудования в контексте). По нашему мнению, в качестве торгового транспортного средства, специально оборудованного для торговли, в зависимости от его эксплуатационной функции, следует рассматривать транспортное средство, изначально предназначенное для перевозки пассажиров или грузов, но в определенный момент времени (например, когда транспортное средство используется для перевозки пассажиров или грузов). ).
— Прицепы — Мобильные торговые автоматы. В пункте 17 статьи 346.27 Порядка применения Налогового кодекса Российской Федерации выделена общая категория «Интер-Альянс» — «Интер-Альянс» — «Интеримная торговля», которая представляет собой специально оборудованные транспортные средства определенного вида, указанные в пункте 73 Положения о специальных Транспортные средства считают. ГОСТ Р 51303-2013 «Государственные модели Российской Федерации. Торговля. Условия и определения» (утв. приказом Росстандарта от 28 августа 2013 г. № 582-ст): — автоцистерны. Однако в связи с тем, что в статье 73 ГОСТ Р 51303-2013 обозначены грузовые автомагазины и автомастерские, этот вопрос является спорным. Виды транспортных средств, перечисленные в пункте 17 статьи 346.27 ТК РФ «Вагоны-цеха и цеховые суда», не подпадают ни под одну из этих категорий. В результате, учитывая отсутствие практического применения закона, мы считаем, что квалификация затонувших транспортных средств как вагонов-магазинов и специально оборудованных транспортных средств (согласно пункту 17 статьи 346.27 НК РФ) могла бы изменить ситуацию. Налоговые органы. 3. при осуществлении развозных операций использование специализированных или специально оборудованных транспортных средств должно сопровождаться также использованием мобильного оборудования. К такому передвижному оборудованию, по нашему мнению, относятся, например, весы, весовые контейнеры, мерные правила (МУТ), кассовые аппараты или чеки, скамейки, столы, полки, куклы, вешалки для кукол, зонты, тенты, козлы и т. д.
Развозная и разносная торговля
В письме Минфина России от 2 декабря 2008 г. № 03-11-05/284 указано, что работа с заказами по телефону с последующей доставкой товара покупателю не приводит к совершению дистрибьюторских операций. В то же время, например, ФАС Северо-Западного округа А56-35181/2008 в деле № постановления от 7 мая 2009 года пришел к выводу, что продажа заказов по телефону с последующей доставкой товара покупателю и продажа товара непосредственно при оплате и постановке товара на учет освобождают товар от транспортного средства. Мы пришли к выводу, что продажа товаров по телефонному заказу с последующей доставкой товара клиенту и при оплате и оформлении товара непосредственно с транспортного средства. По нашему мнению, «заказ/запрос — доставка» товаров с «заказом/запросом — доставкой» может быть признан транспортной операцией при соблюдении следующих условий. — во время доставки товара именно там происходит покупка, оформление и оплата товара (в частности, право покупателя свободно отказаться от купли-продажи доставленного товара и право выбора между предложенными товарами); — во время доставки товара выполняются функции продавца (демонстрация товара, оформление рынка и продаж, прием платежей, регистрация ), включая традиционные обязанности, т.е. поставка не должна сводиться только к «доставке». В Постановлении ФАС Поволжского округа от 1 марта 2010 г. по делу А55-10823/2009 подчеркивается, что торговля — это способ, при котором сделки поставки
— Товар поставлялся только по заявке покупателя в соответствии с ранее заключенным договором на оптовую поставку товара — Отсутствует розничная торговля на автотранспорте на выставочных, рыночных или иных площадях — Транспортные средства не оборудованы для розничной кассовой регистрации — — При доставке товара покупателю присутствовали только водители и грузчики, не выполняли обязанности продавца. К операциям с транспортными средствами относятся, в частности, операции с использованием мобильных продавцов. К мобильным продавцам относятся продавцы, использующие только транспортные средства (письмо Минфина России от 25 января 2008 г.). За налоговыми консультациями обращайтесь на azhigachev1982@mail.ru.
Торгово-доставочная торговля — это когда покупатель не приезжает к продавцу, а, наоборот, передает ему товар вместе с продавцом. От магазинов транспортную торговлю и торговлю с доставкой отличают розничные магазины, киоски, рынки и т. д. Однако есть и отличия. Транспортная — это торговля с рук, лотков, корзин и ручных тележек, которые курсируют по дорогам, домам, рабочим местам, транспорту и т. д. Торговля с конного транспорта — это торговля с автотранспорта, автолавок, прицепов, передвижных продавцов и т. д.
Пример. Частный предприниматель продает саженцы деревьев с багажников легковых автомобилей. Является ли это развозной торговлей?
Настольная торговля не может считаться лоточной торговлей
Когда продавец предоставляет услуги по доставке товаров, выбранных покупателем.
Пример. Предприниматель продает и доставляет питьевую воду на дом, сделав заказ по телефону. Это бизнес по приему или доставке?
Нет. Предприниматель продает воду покупателю, сделав заказ по телефону. Операции по приему заказов по телефону не могут быть отнесены к застойным или незастойным операциям, в том числе к операциям по получению или доставке. Сделки, осуществляемые путем принятия заказа на товар по телефону, с последующей доставкой товара покупателю, классифицируются как сделки с товарами по образцам или каталогам.
Каковы основные правила торговли с доставкой и уличной торговли?
Если торговля организована на рынке или речпорту, порядок и правила размещения торговых объектов с доставкой и торговли на транспорте определяются владельцем рынка или организатором речпорта. Эти правила должны соответствовать действующему законодательству. Например, продажа мяса без ветеринарного контроля запрещена для предприятий общественного питания.
В передвижной торговле не допускается продажа продуктов питания без потребительской упаковки. Запрещена продажа наркотиков, ювелирных изделий, оружия, аудио- и видеопродукции, компьютерного программного обеспечения и алкоголя (Постановление Правительства 2463 от 31.12.2020).
Перевозка или торговля табачной продукцией разрешается только в том случае, если в данном месте нет магазина или киоска (п. 2 ст. 19 закона от 23. 02. 2013 № 15-ФЗ).
При развозной и разносной торговле продавец обязан соблюдать ряд правил и норм, в том числе Закон о защите прав потребителей, Правила гигиены и санитарии и Правила применения контрольно-кассовой техники. Более подробную информацию можно получить у специалистов, применительно к конкретным условиям развозной и разносной торговли.
ПСН — патентно-дипломная система ИП,
ОСНО — общая система налогообложения.
Автомобили, автобусы и мотоциклы,
Разносная и развозная торговля: что нужно знать бизнесу
Определение и основные отличия
Торговля без привязки к конкретному адресу — доставка и развоз — является законным способом продажи товаров. Мобильная торговля подходит для многих видов бизнеса, но у этого вида продаж есть несколько особенностей.
Транспорт — это продажа товаров в транспортных средствах, оснащенных специальным оборудованием.
Например, продажа продуктов питания с грузовиков, фур и автоцистерн. Платформы могут быть оборудованы скамейками, холодильниками, кухнями и другим оборудованием, необходимым для продажи.
Дистанционная торговля — это продажа из магазина, когда продавец ищет место, где покупатели могут собирать, переносить и выставлять товар с помощью дисков, корзин или ручных колясок.
Например, продажа «из корзины в корзину» — это транспортная торговля.
Общим определяющим фактором обоих видов торговли является то, что они не являются застойными. То есть организация или предприниматель не используют коммерческую недвижимость (и ее отдельные подразделения) для продажи товаров. Здесь нет стационарных рабочих мест. Это чисто мобильный метод продаж.
Например, в случае с продавцами в торговой точке, когда на товаре или на дороге устанавливаются скамейки или другие торговые инструменты, реализация осуществляется не децентрализованно, а с помощью стендов или сцен.
Штрафы за нарушения
Важно отметить, что сделки через Интернет (включая социальные сети) и печатные каталоги, отправленные по почте, не считаются сделками по распространению и дистрибуции.
Аналогично, продажа кофе в упаковках, доставка еды или другой готовый маркетинг. Это касается координационных центров с отдельными требованиями, включая кассовые операции и налогообложение.
Нарушение закона может привести к штрафам со стороны УФНС, Роспотребнадзора или Госавтоинспекции.
За операции, не зарегистрированные в качестве предпринимателя или индивидуального предпринимателя, налоговая инспекция налагает штраф в размере от 500 до 2 000 рублей. Также проверяется полнота и своевременность уплаты всех налогов и сборов. В случае нарушения необходимо уплатить штраф в размере до 40 % от суммы и недоимки.