Если дарение объекта недвижимости между близкими родственниками было разделено на два этапа, возможно избежать проблем с налоговой. Однако, важно учесть, что возможны проблемы, связанные с сохранением существующего порядка и потенциальной судебной практикой, даже если все стороны совершили дарение добровольно.

Ответы юристов (1)

Если между близкими родственниками происходит передача недвижимого имущества в два этапа, налоговая служба может потребовать уплаты налога на подарок, если ее действия считаются «умышленным уклонением от налоговых обязательств». Однако, данная ситуация должна быть изучена в свете конкретных обстоятельств, и для определения действий налоговой службы необходимо иметь подробную информацию, такую как наличие и регулярность уплаты налогов по каждой сделке, а также заключенных между сторонами соглашений.

Необходимо отметить, что передача имущества между родственниками по сути не основание для взимания налога на подарок. Однако, если будет установлено, что целью разделения сделки на два этапа было избежание уплаты налогов, это может привести к дополнительным юридическим последствиям.

Чтобы сохранить текущее положение дел, сторонам рекомендуется обратиться к эксперту по налоговому праву и предварительно разработать обоснование каждого этапа сделки. Если налоговая орган требует дополнительной оплаты налога или признания сделки недействительной, стороны имеют право обжаловать такое решение в суде, ссылаясь на судебную практику в данной сфере. В любом случае, для решения подобных вопросов наиболее эффективным способом будет обращение к юристу.

Для решения данной проблемы, согласно законодательству Российской Федерации, требуется обладать следующими документами:

Нотариально заверенный договор дарения был подписан обеими сторонами — сестрой и братом.

Совершенное соглашение о дарении, составленное в письменной форме и заверенное в нотариальном порядке, между кровным братом и его отпрыском.

Имеются письменные документы, удостоверяющие право собственности на данный недвижимый объект у дарителя, то есть сестры, а также у донатара, то есть сына.

Обычно, при передаче недвижимости в два этапа, можно получить налоговые льготы. Однако в данном конкретном случае следует учесть следующие факторы:

Если подарок осуществляется среди родственников, имеющих тесные связи, то взимание налога на личное имущество физических лиц не требуется.

Однако, в случае, когда между заключением двух сделок прошло менее трех лет, налоговая служба имеет право рассматривать обе эти сделки как взаимосвязанные и требовать уплаты налога на имущество физических лиц. Причина такого подхода заключается в том, что двухэтапная сделка может вызвать подозрение о том, что она была спланирована с целью уклонения от уплаты налогов.

Если налоговая служба потребует уплату налога на недвижимость от физических лиц или признает сделку недействительной, то необходимо обратиться к юристу, чтобы защитить свои права и интересы. Каждый случай должен быть рассмотрен индивидуально, так как судебная практика в этом вопросе разнообразна. Однако стоит помнить, что при передаче недвижимости между близкими родственниками, главным принципом является законность сделки с точки зрения гражданского права, а не уклонение от уплаты налогов.

Правовые нормы, которые могут иметь применение в этой ситуации, включают:

Пункт 10 Закона от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ «О правовом положении земель сельскохозяйственного назначения» касается определения группы земельных участков, которые должны использоваться в сельскохозяйственном производстве.

Сделки, касающиеся управления предпринимательской деятельностью, описываются в статье 575 Гражданского кодекса Российской Федерации под названием «Хозяйственное ведение».

Основой для взимания налога на доходы физических лиц в Российской Федерации является статья 217 Налогового кодекса.

Глава 574 Гражданского кодекса РФ «Передача активов через преемство или завещание» вводит нормы, регулирующие процесс передачи владения имуществом от умершего наследодателя к наследникам согласно законному наследованию или завещанию.

Если речь идет о передаче недвижимости между близкими родственниками, то следует учитывать ограничения, которые накладываются на количество и сроки таких сделок. Несоблюдение этих ограничений может привести к налогообложению. В случае, описанном выше, налоговые органы могут потребовать уплаты налога, если была фактическая передача недвижимости на первом этапе сделки. Если такая передача была осуществлена, сделка может быть признана недействительной.

Для избежания возможных проблем, необходимо обратиться к юристу, чтобы провести подробное изучение ситуации и разработать оптимальную стратегию действий. Один из вариантов решения может заключаться в составлении дополнительного договора, в котором будут четко указаны права и обязанности каждой стороны на втором этапе процесса передачи подарка. Для этого требуется добровольное и взаимное согласие всех сторон.

Насколько мне известно, на данный момент не было никакой информации о предыдущих судебных решениях, относящихся к этой конкретной ситуации.

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Компиляция основополагающих письменных документов по теме Безвозмездного перехода имущества между родственниками не подлежит налогообложению (правовые документы, бланки, статьи, аналитические рассуждения и прочее).

НДФЛ:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, взимаемый с доходов граждан, полученных от различных источников, таких как заработная плата, сдача в аренду недвижимости или продажа имущества.

1-НДФЛ

18210102010011000110

18210102010012100110

18210102010013000110

Предъявить всё

НДФЛ:

1-НДФЛ

18210102010011000110

18210102010012100110

18210102010013000110

Предъявить всё

Дарение:
Документ, оформляющий передачу владения земельным участком по соглашению о дарении.
Документ о передаче квартиры, оформленной в соответствии с договором дарения.
Подарок — алкогольный напиток.
Взятка или дар — вопрос этики и коррупции
Оплата, взимаемая при регистрации договора дарения
Предъявить всё

Тексты, обсуждения, решения задач

Статья «Налоговые последствия передачи недвижимости в качестве дара» (Автор: Трапезников А.И.) опубликована в журнале «Финансы» в 2023 году, номер 7. Согласно прямому значению статьи 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что передача любого вида недвижимости (включая жилую и нежилую) между близкими родственниками освобождается от налогообложения физических лиц доходами (НДФЛ) у получателя подарка. При этом необходимо предоставить документальное подтверждение близкого родства между дарителем и получателем в качестве существенного условия для применения налогового льготного режима.

Если гражданин РФ, получивший доход от подаренной квартиры, станет нерезидентом до конца года, возникает вопрос о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В таком случае, физическое лицо, получившее доходы в форме дарения недвижимости, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, должно самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, а также предоставить налоговую декларацию в налоговый орган. Размер ставки налога будет определен в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217, пунктами 7 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Советуем прочитать: Как получить справку об отсутствии административных правонарушений через госуслуги

Законодательные акты, регламентирующие деятельность и поведение населения, являются важными инструментами правовой системы. Они направлены на регулирование различных сфер жизни общества и обеспечение соблюдения прав и свобод граждан. Нормативные акты имеют целью создать правовую базу для функционирования государства и обеспечения его стабильности и развития. Принятие этих актов осуществляется компетентными органами в соответствии с установленными процедурами и нормами, их соблюдение является обязательным для всех граждан и организаций. Таким образом, нормативные акты играют важную роль в обеспечении правопорядка и справедливости в обществе.

«Огляд практики розгляду судами справ, пов’язаних з застосуванням глави 23 Податкового кодексу Російської Федерації» (затверджено Президією Верховного Суду РФ 21.10.2015) Згідно загальному правилу, затвердженому в пункті 18.1 статті 217 ПК РФ, доходи в грошовій та натуральній формі, одержувані від фізичних осіб у порядку дарування, не оподатковуються, за винятком випадків дарування нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток, паїв між особами, які не є членами сім’ї та (або) близькими родичами.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы, полученные физическими лицами в денежной и натуральной формах в результате дарения, освобождаются от налогообложения, за исключением случаев, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли или паи между лицами, не состоящими в брачных отношениях и (или) не являющимися близкими родственниками.

Правовые ресурсы

«Горячие» материалы

Законодательные акты и самые популярные нормативные документы

Государственные нормативные акты Российской Федерации

Региональное законодательство является набором правил и норм, которые регулируют жизнь и деятельность в определенном регионе. Эти законы разрабатываются и принимаются на уровне региональных органов власти и действуют в пределах конкретной территории. Они регулируют различные сферы жизни общества, включая экономику, социальную политику, здравоохранение, образование и другие. Региональное законодательство позволяет учитывать особенности и потребности конкретного региона, а также обеспечивает эффективность и гибкость управления внутри этого региона. Каждый регион имеет свои особенности и требования, поэтому региональное законодательство включает нормы, которые учитывают специфику данного места. Поэтому региональное законодательство играет важную роль в жизни граждан и развитии конкретного региона в целом.

Разработка законопроектов и осуществление законодательной работы

Различные обзоры

Календари
Разнообразные облики письменных материалов
Полезные подсказки и рекомендации

Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества

Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?

Недвижимость, предоставленная в качестве подарка, а также земельный участок, являются естественным доходом для получателя по договору дарения. В соответствии с общими правилами, физическое лицо, получившее доход в форме наличных или натуральных средств, обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Кто несет налоговую ответственность при передаче имущества в качестве подарка?

Человек, который добровольно передал жилье безвозмездно другому человеку, не получает никакой финансовой выгоды от этого, поэтому не обязан платить налог на доходы.

В случаях, когда недвижимое имущество передается в качестве подарка, получатель этого подарка получает доход в натуральной форме, который облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако не всегда обязан ли получатель подарка заплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кого можно избавить от уплаты налога при передаче недвижимости в качестве дара?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, пункт 18.1, было установлено, что несмотря на то, что доходы, получаемые от физических лиц в форме денежных средств и натуральных благ в виде дарения, обычно не подлежат налогообложению, все же следует отметить, что в случае дарения недвижимости, автомобилей, акций или долей, физическому лицу необходимо рассчитать и уплатить налог в бюджет.

Список лиц, уклоняющихся от уплаты налога на дарение недвижимости, перечислен во втором абзаце восемнадцатого пункта статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации: доходы, полученные путем дарения, не облагаются налогом в случае, если даритель и получатель являются членами одной семьи или родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Определение облагаемости налогом дарения имущества будет определяться наличием родственных или семейных отношений между лицами, которые заключили соглашение о передаче дома, земельного участка, квартиры и так далее.

Необходимо ли предоставлять документацию, если имущество было передано в дар от близкого родственника?

В соответствии с письмом ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@, налоговая декларация может быть не представлена налогоплательщиком, если он получает недвижимость в качестве подарка от своих семейных членов или близких родственников.

Согласно положениям Семейного кодекса Российской Федерации, налоговые обязательства по дарению недвижимости распространяются на близких родственников.

родительский и детский поколения,

старший поколение мудрых старцев и молодого поколения детей

братья и сестры, которые имеют одного родителя, а также те, у которых родители разные

Семейные пары, родительские фигуры и потомки (включая приёмных родителей и усыновлённых детей).

Человек, который получает недвижимость в виде дома, земельного участка или других недвижимых активов от ранее упомянутых лиц, освобождается от необходимости платить налоги на этот дар.

В результате взаимного соглашения отец принял решение передать сыну в подарок свой дом. В связи с тем, что данная передача является дарением между близкими родственниками, сыну не требуется оплачивать подоходный налог.

Каков срок оплаты налога?

Необходимо представить документ о декларировании дохода до 30 апреля следующей год. Срок оплаты пошлины — до 15 июля того же года. Конкретнее, если вам дарят квартиру в 2020-м году, декларацию 3-НДФЛ следует отправить до конца апреля 2021 года и в пределах двух с половиной месяцев оплатить налог.

Какие будут последствия, если не уплатить государству обязательные платежи?

Если декларация не будет отправлена вовремя, то будет применено финансовое взыскание. Нарушителю будет выписан штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц задержки. При этом санкция не может превышать 30% от общей суммы налога.

Не выполнена своевременная оплата налога при дарении. В первую очередь, за такое нарушение вам будут начислены пени за каждый просроченный день. Размер пени равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации. Подсчет начнется с 16 июля. Кроме того, на нарушителя будет наложен штраф в размере 20% от суммы налога.

Предупреждение! Вам грозит возможный штраф только в том случае, если инспекторы уже отправили уведомление о просрочке. Если осознали, что задолжали сбор до прихода налоговых органов, торопитесь погасить долг и уплатить проценты. В таком случае вас не смогут наказать.

Налоговая ставка на приобретение недвижимости в результате дарения, применимая к гражданам.

Советуем прочитать: Льготный стаж для выхода на пенсию в 2025 году

Для граждан, проживающих в Российской Федерации, и получающих доход в виде подаренной недвижимости, применяется налоговая ставка в размере 13 процентов.

Правоохранительные органы города Березники находятся по адресу: улица Пятилеток, дом 37. Контактный номер для связи: 8 (342) 426-30-15.

Как правильно подарить недвижимость: 5 вопросов

Федеральная кадастровая палата Росреестра предоставляет информацию о различных вопросах, которые могут возникнуть у человека, желающего подарить свою квартиру или дом. Необходимо разобраться, какой способ будет наилучшим, а также нужно ли регистрировать соответствующий договор. Обсуждаются и другие аспекты, связанные с процедурой дарения недвижимости.

Вопрос 1. Что является основанием для дарения?

Совершение действия передачи недвижимости (квартиры, дома, своей доли или земельного участка) в качестве дара означает безвозмездное переход прав на этот объект другому лицу. Дарение недвижимости [1] является аналогичной сделкой продажи и требует заключения договора, в котором сторонами выступают даритель (владелец недвижимости) и одаряемый (человек, получающий недвижимость в дар). Предметом договора дарения может быть как объект недвижимости, который принадлежит дарителю на праве собственности (например, квартира), так и имущественные права (например, право на требование по договору участия в долевом строительстве (ДДУ) в отношении строящегося объекта недвижимости).

Мысль о том, что устное обещание подарить квартиру или дом не имеет юридической силы и не влечет правовых последствий, аналогична передаче ключей или документов на недвижимость. В Кадастровой палате Росреестра подчеркнули, что только подписанный дарительно-одаряемый договор, зарегистрированный в органе регистрации прав, подтверждает передачу собственности одаряемому. Получение подарка в собственность не требует обязательного нотариального удостоверения сделки, за исключением случаев, когда дарится доля в общей долевой собственности и представителем одной из сторон договора является третье лицо, действующее по доверенности.

Вопрос 2. Нужна ли обязательная регистрация перехода права?

документ об оформлении владельческих прав;

документы, удостоверяющие идентификацию лиц, заключивших соглашение;

Акт нотариального удостоверения доверенности считается законным, в том случае, когда третье лицо выступает от имени одной из сторон соглашения.

соглашение о передаче в дар;

Вопрос 3. Кто не может дарить и получать в дар недвижимость?

Каждый имущество может быть передано в дар только владельцем по собственному желанию. Вместе с тем, закон определяет определенную группу лиц, которым запрещено совершать такие сделки (согласно статье 575 Гражданского кодекса РФ).

Лица, которые являются законными представителями несовершеннолетних и признанных недееспособными граждан, не имеют права осуществлять дарение недвижимости, принадлежащей их подопечным [3].

Лица, пребывающие в учреждениях медицинского, образовательного и социального профиля, включая сирот и детей, лишенных попечения родителей, а также их близким родственникам, запрещается передавать собственность в виде недвижимости работникам указанных организаций.

Запрещается передача недвижимости индивидам, занимающим государственные и муниципальные посты, государственным и муниципальным служащим, сотрудникам Банка России.

Коммерческие организации обязаны воздерживаться от заключения взаимных сделок по передаче дарений.

Вопрос 4. Когда договор дарения может быть недействительным?

Есть ситуации, когда соглашение о дарении может быть признано недействительным. К примеру, недействителен договор, который предусматривает передачу недвижимого имущества получателю после смерти дарителя. В данном случае органы государственной власти не будут регистрировать право собственности.

В процессе совершения сделки дарения, даритель не имеет права устанавливать какие-либо условия для получения подарка. По мнению специалистов из Кадастровой палаты, если при передаче прав на недвижимость по договору дарения устанавливаются условия встречной передачи вещи или права, либо встречного обязательства, такая сделка не может быть признана дарением и будет считаться искусственной.

Исключение возникает при условии, что договор дарения сопровождается отягощением и устанавливает, например, привилегию дарителя проживать в подаренной им недвижимости.

Вопрос 5. Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

Если вы получаете квартиру в подарок от своего близкого родственника, то не нужно платить налог. Такая ситуация возникает, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, такими как супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры. Это согласно статье 217 Налогового кодекса РФ.

Если же недвижимость была передана в подарок со стороны не близкого родственника, то одаряемому придется уплатить налог на доход в размере 13% от кадастровой стоимости имущества.

, чтобы получить дополнительные сведения на эту тему.

Как правильно оформить передачу квартиры через договор дарения

Как сэкономить при передаче недвижимости: выбирайте между завещанием и дарственной

Как и кому можно подарить свою собственность в виде жилья?

Налог на дарение недвижимости в 2025 году для физических лиц

С 2025 года, физические лица, получившие в подарок квартиру, должны уплатить налог на дарение недвижимости. Исключение из этого правила составляет случай, когда недвижимость дарится близкому родственнику. Подробную информацию о налоге на дарение недвижимости с 2025 года для физических лиц вы можете найти в данной статье.

Налог на дарение недвижимости в 2025 году: общий порядок для физических лиц

В соответствии с общепринятым правилом, в 2025 году налог на передачу недвижимости в качестве дара должен быть погашен в бюджет, поскольку получатель в процессе совершения сделки получает натуральный доход. Ответственность за уплату налога возлагается на одаряемого, который является получателем подаренного имущества. Даритель в данном случае освобождается от обязанности по уплате налога.

Для того чтобы оформить передачу квартиры в качестве дарения, рекомендуется составить договор в письменной форме. Отмечается, что удостоверение сделки у нотариуса не является обязательным условием, однако, если стороны желают, они имеют возможность обратиться к нотариусу для оформления данного договора.

Пример заключения сделки об отчуждении земельного участка в качестве дара

Пример документа о передаче квартиры в качестве дара

Имейте в виду, что договоры дарения включают в себя сделки, которые выполняются:

Добровольность является неотъемлемым условием передачи имущества. Получатель обязан добровольно согласиться на получение недвижимости в качестве дара, иначе такая сделка не будет признана законной.

Безвозмездно означает, что нет необходимости использовать средства для оплаты имущества.

Отдав имущество, мы отказываемся от права на его возврат, что приводит к полной необратимости данного действия.

У многочисленных бухгалтеров возникло множество вопросов относительно НДФЛ: новые правила, связанные с ЕНС, вступили в силу с начала текущего года. Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС, ответил на основные вопросы. Дискуссия среди участников была оживленной, но в конечном итоге только одному бухгалтеру показалось, что его вопрос не был полностью разъяснен. Этот вопрос касался выплаты за декабрь.

Советуем прочитать: Из девушек-школьниц ФСБ сделает женщин-айтишниц

Кто не платит налог на дарение недвижимости в 2025 году

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, в 2025 году для близких родственников (супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры) не требуется уплата налога при передаче недвижимости в дар. Однако, если договор дарения заключается между другими родственниками, им придется уплатить соответствующий налог.

Что относится к недвижимому имуществу

К недвижимым вещам относятся объекты имущества, как определено в статье 130 Гражданского кодекса Российской Федерации.

участки земли и подземных ресурсов, здания, конструкции и незавершенные строительные объекты

воздушные и морские транспортные средства, суда для плавания по внутренним водным путям

Имеются помещения, предназначенные для проживания или использования в некоммерческих целях, а также отдельные части зданий или сооружений, где размещаются транспортные средства.

Эксперты Системы Главбух поделились информацией о налоге на дарение земельного участка, дома, квартиры, дачи и гаража, который чаще всего взимается в бюджет. Теперь узнаем, кто именно из граждан обязан уплатить НДФЛ.

Какой налог платить по договору дарения недвижимости

Согласно Налоговому кодексу РФ, при переходе имущества по договору дарения, получатель должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Величина налоговой ставки составляет 13% или 30%, в зависимости от налогового положения получателя.

Граждане России, проживающие на территории страны не менее полугода, могут воспользоваться предложением с процентной ставкой 13%.

Граждане, не являющиеся резидентами, могут воспользоваться ставкой в 30%.

Каждый гражданин, получающий доход, обязан платить налог на свои доходы. Важно отметить, что необходимо учитывать изменения в законодательстве, которые влияют на процедуру уплаты данного налога.

Как определить сумму дохода для расчета налога

Укажите в договоре дарения конкретную сумму, которая будет являться стоимостью подарка. Именно этой суммой будет определяться налог на дарение недвижимости, передаваемой лицу, не являющемуся родственником. Налоговый кодекс не содержит конкретных правил для определения стоимости подарка, поэтому необходимо указать ее в самом договоре.

Цена недвижимости на рынке в момент заключения сделки должна превышать 70% от стоимости, установленной в кадастре.

Оценочная стоимость, указанная в кадастровом паспорте, выдаваемом Росреестром.

оценочную стоимость имущества, установленную в заключении БТИ на основании проведенной инвентаризации недвижимого имущества.

Для заключения договора задействуется профессиональный оценщик.

Если в соглашении о передаче подарка не указана его цена, то налог на передачу недвижимости рассчитывается согласно кадастровой стоимости имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это правило будет действовать и для расчета налога на передачу недвижимости в 2025 году.

Государственная налоговая служба оценивает налог на физические лица отдельно для каждого объекта налогообложения на основе его кадастровой стоимости в конце календарного года. Однако инспекторы могут завысить налоговую сумму. Это может произойти из-за использования недостоверных данных или наличия технических или арифметических ошибок в расчетах. Для проверки правильности расчета налога вы можете обратиться к информации, предоставленной в Системе Главбух, которая является частью программного комплекса Актион Бухгалтерия.

Срок и порядок уплаты налога на дарение недвижимости в 2025 году

После передачи права собственности дарующим лицом требуется обязательно задекларировать и оплатить соответствующий налог. По истечении календарного года, в котором произошла сделка, необходимо представить декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации, согласно форме 3-НДФЛ. Чтобы узнать, как самостоятельно заполнить данную форму, рекомендуется обратиться к информации, доступной в Системе Главбух. Срок предоставления декларации заканчивается не позднее 30 апреля следующего года после оформления дарения. А налог следует перечислить до 15 июля того же года, в котором была подана декларация (согласно пункту 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ). В случае, если этот день приходится на выходной, срок оплаты налога переносится на следующий рабочий день.

Если компания передает своим основателям или сотрудникам недвижимость в качестве подарка, она также должна удерживать и перечислять НДФЛ от получателя подарка. При этом организация обязана предоставить письменное обоснование стоимости подарка.

Сотрудники могут получать подарки от работодателя без уплаты страховых взносов, поскольку дарение подарка регулируется гражданским законодательством и влечет передачу права собственности на имущество.

Если не представить декларацию, то придется заплатить штраф в размере 1000 рублей плюс 5 процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки подачи декларации.

Неправильный расчет или недостаточная оплата НДФЛ физическим лицом влечет за собой штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если налоговая база была завышена или отчетность была исказлена, также будет назначен штраф. В случае умышленной неуплаты НДФЛ штраф составит 40%. Однако если физическое лицо не уплатило НДФЛ в соответствии с налоговым уведомлением, штраф ему будет назначен. За задержку уплаты физическому лицу будут начислены пени согласно статьям 75 и 122 Налогового кодекса и пункту 19 постановления Пленума Верховного Арбитражного Суда от 30.07.2013 №57.

Налог на доходы физических лиц в соответствии с соглашением об отчуждении дарения

Моя тетя одарила свою племянницу земельным участком. В договоре дарения земли, который был подписан 18 ноября 2025 года, указана кадастровая стоимость данного участка в размере 700 000 рублей. Оба участника сделки являются гражданами Российской Федерации. Сумма налога на доходы физических лиц составляет 91 000 рублей (13% от 700 000 рублей). Племянница обязана включить этот доход в свою налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2025 года. Однако этот день приходится на выходной, поэтому она подает декларацию не позднее 2 мая 2025 года. Срок оплаты налога истекает не позднее 15 июля, но из-за выходного дня срок переносится на 17 июля 2025 года.

Получите все ответы на вопросы, связанные с налоговыми изменениями 2025 года, с помощью специальной системы «Актион 360». Просто введите свой вопрос в строку поиска и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Вы получите разъяснения от экспертов в этой области: судей, специалистов Минфина и ФНС.