У меня есть арендованный офис, где я провожу репетиторские занятия. В определенные часы он остается пустым. Решил предложить его в субаренду своим коллегам, и мой арендодатель не против. Однако, поскольку я являюсь самозанятой, я не имею возможности официально сдавать коммерческое помещение.

Существует возможность обойти необходимость составления договора? Я могу оплачивать налоги в размере 4% от получаемого дохода, заключив устное соглашение с коллегами? Какие последствия могут возникнуть, если налоговая ведомость обнаружит об этом? Мне грозит штраф или административное/уголовное наказание?

Вы совершенно правы: как самозанятый, вы не имеете права сдавать в субаренду нежилое помещение. Если налоговая орган узнает об этом, вам будет начислено 13% НДФЛ на полученные от субаренды доходы, а также пеня за просрочку уплаты и штрафы за несвоевременное подачу декларации. Кроме того, вас могут оштрафовать за непрохождение регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и дополнительно начислить НДС. Однако, в вашей ситуации есть несколько вариантов, о которых я расскажу.

Какова причина того, что лица, занимающиеся самозанятостью, не могут сдавать в аренду помещение, не предназначенное для проживания?

В соответствии с законодательством, самозанятые имеют право арендовать исключительно жилые помещения, то есть те, которые предназначены для проживания граждан. Примерами таких помещений могут служить квартиры, комнаты или дома. Если самозанятый получает доходы от сдачи жилого помещения, то он обязан уплатить налог в размере 4%, если его жилье снимает физическое лицо, или 6%, если арендатором является ИП или компания.

Согласно законодательству, сдача нежилого помещения, также известного как коммерческая недвижимость, в аренду или субаренду запрещена для самозанятых.

Если вы работаете как фрилансер, то у вас не будет возможности сдавать в субаренду помещение для проведения репетиторских занятий, поскольку оно классифицируется как нежилое помещение. Тем не менее, вы можете сделать это, изменив свой статус на другой.

Как самостоятельный предприниматель может сдачу коммерческих объектов недвижимости

Если вы намерены законно сдавать помещение в субаренду, то вам предоставляются две альтернативы:

Как физическое лицо, вы можете сдать помещение и платить налог в размере 13%. Необязательно отказываться от статуса самозанятого. Однако это может быть опасным вариантом, поскольку налоговая инспекция может рассматривать сдачу коммерческого жилья в аренду как предпринимательскую деятельность. В таком случае, они могут начислить НДС, штрафы за просрочку уплаты налога и штрафы за несдачу деклараций.

Пройдя процедуру регистрации как индивидуальный предприниматель (ИП), вы сможете перейти на систему налогообложения УСН «Доходы» и платить налог в размере 6%. В этом случае, однако, вы потеряете свой статус самозанятого и будете обязаны уплачивать налог на УСН со всех получаемых доходов, а также страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Других методов арендовать пустующее помещение не существует, хотя предлагаемые варианты могут не быть настолько выгодными.

Какие действия могут быть предприняты в свободное время?

Если вы изменили мнение о сдаче помещения в субаренду, рекомендуется рассмотреть возможность изменения условий арендного договора или разделить финансовые затраты со своими коллегами.

Прибегнуть к изменению условий договора аренды может оказаться весьма выгодным. Почасовая схема аренды помещения представляется достойным вариантом для рассмотрения. Рекомендуется обсудить данное предложение с арендодателем и предложить доработать существующий договор. Таким образом, освободившиеся почасовые интервалы арендодатель может использовать для заключения прямых сделок с вашими коллегами.

Компанию с коллегами о распределении расходов можно разделить. Если арендодатель отказывается переоформить договор, то можно предложить каждому из коллег взять на себя определенную сумму, чтобы каждый платил за свои часы. Таким образом, в юридическом плане у вас появляется долг перед коллегами, так как они оплачивают вашу долю арендной платы. Поэтому было бы лучше, чтобы каждый из коллег оплачивал свою долю, заключив договор с арендодателем от своего имени.

Каковы будут последствия, если индивидуал-предприниматель решит заняться сдачей коммерческих объектов недвижимости?

Если налоговая организация обнаружит, что вы предоставляли нежилые помещения в аренду и указывали свои доходы как доходы от самозанятости, выплачивая с них либо 4% налога, либо не выплачивая его совсем, она будет принуждена начислить на эти доходы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Кроме того, налоговая организация может применить ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 20/120 и наложить штраф, минимальная сумма которого составляет 40 000 ₽, за то, что вы не зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

За неуплату налогов налоговые органы взыскивают штраф в размере 20 или 40% от суммы, которая не была уплачена. Величина штрафа определяется наличием умышленного уклонения от уплаты налогов, что может быть установлено налоговой инспекцией. К примеру, предприниматель, работающий по системе самозанятости, сдавал помещение и получал за это 2000 ₽ в месяц. За год, в котором он получал доходы, размер штрафа составит 4800 ₽. Однако, если налоговая инспекция докажет, что самозанятый человек осознанно уклонялся от уплаты налогов, то штраф будет увеличен до 9600 ₽.

При расчете НДФЛ требуется представить налоговую декларацию. В случае несдачи декларации будет наложен штраф, который составит не менее 30% от суммы неуплаченного налога к 15 июля следующего за отчетным годом, но не менее 1000 ₽.

Какой тип недвижимости может сдавать самозанятый

Какой тип недвижимости может сдавать самозанятый

Одна из наиболее распространенных возможностей заработка дополнительного дохода — сдача недвижимости в аренду. Для этого не требуется регистрация как индивидуального предпринимателя, достаточно лишь ежегодного отчета и уплаты 13% налога на доходы физических лиц. С начала 2021 года появилась более выгодная альтернатива — самозанятость с уплатой налога по более низкой ставке. Однако, возникает вопрос: может ли самозанятый сдавать в аренду коммерческое помещение, или данный налоговый режим распространяется только на жилую недвижимость?

Чем отличается жилое помещение от нежилого

Давайте вначале попытаемся разобраться в статусе помещений, предназначенных для проживания и непредназначенных для этого. Как это обычно случается, закон не устанавливает четких критериев для разграничения этих понятий.

Согласно положениям, изложенным в пункте 15 Жилищного кодекса Российской Федерации, устанавливается определение жилого помещения как изолированного пространства, предназначенного для долгосрочного проживания граждан. Перечень разрешенных типов жилых помещений ограничен и включает в себя жилой дом или его часть, квартиру или ее фрагмент, а также отдельную комнату.

Обычно все остальные объекты считаются нежилыми. Закон не предоставляет специального определения для нежилой недвижимости. Информация о статусе помещения — жилого или нежилого — фиксируется в кадастровом реестре, так что это назначение сразу же ясно из выписки.

Отдельно следует упомянуть апартаменты. Правовой статус этого типа недвижимости еще не полностью разработан. Несмотря на то, что апартаменты представляют собой отдельное помещение, пригодное для постоянного проживания, они не упоминаются среди видов жилой недвижимости в Жилищном кодексе РФ.

Из-за этого жильцы, которые используют апартаменты исключительно в качестве места проживания, не могут официально зарегистрировать свое место жительства здесь. В то же время, им приходится платить за коммунальные услуги и налог на недвижимость по более высоким тарифам.

В Госдуме активно обсуждается вопрос о необходимости решения статуса апартаментов. Уже с апреля 2021 года депутаты рассматривают законопроект № 1162929-7, который может принести ясность в этом вопросе. Возможно, что в ближайшее время апартаменты получат статус жилых помещений. Однако это касается не всех апартаментов, а только тех, которые соответствуют требованиям безопасности проживания и имеют необходимые коммунальные ресурсы. Также важным фактором является наличие социальной инфраструктуры в данном районе.

Министерство строительства в целом предложило запретить продолжение строительства жилых комплексов, однако только после того, как уже построенные объекты будут переведены в статус жилых помещений.

Давайте одну more раз подчеркнем отличие между различными видами недвижимости:

Жилой объект — это здание (часть), помещение (часть), пространство для проживания.

Нежилое имущество включает в себя все прочие объекты, включая, например, квартиры.

Какую недвижимость может сдавать в аренду самозанятый

Возвращаемся к вопросу о возможности самозанятого сдавать в аренду помещение, которое не предназначено для жилых целей. Для того чтобы дать ответ на данный вопрос, необходимо обратиться к закону от 27.11.18 № 422-ФЗ, который устанавливает правила и нормы для самозанятых лиц, включая налогообложение доходов от профессиональной деятельности.

Индивидуальные предприниматели смогут заняться деятельностью на НПД, если они придерживаются ограничений, установленных в рамках этого особого привилегированного режима.

Согласно пункту 6 закона № 422-ФЗ, сдача в аренду коммерческой и другой нежилой недвижимости не подпадает под определение налога на доходы физических лиц. Однако, для самозанятых лиц разрешается арендовать только жилые помещения, такие как дом, квартира или комната.

Причина заключается в следующем. В письме Министерства финансов России от 30.11.2020 года N 03-11-11/104183 имеется ясный ответ: «Допущение возможности использования специального налогового режима по налогу на профессиональный доход в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду нежилых помещений, может привести к увеличению числа налогоплательщиков, перешедших на специальный налоговый режим по налогу на профессиональный доход, и, соответственно, к убыткам в бюджетной системе».

Недавно «Опора России» предложила снять указанные ограничения, чтобы самозанятые лица имели возможность сдавать в аренду не только жилые помещения, но и нежилые. Важно отметить, что существует определенная группа владельцев коммерческой недвижимости, которые вовсе не уплачивают налоги – ни 6% Налога на прибыль физических лиц (НПД), ни 13% Налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

В действительности, это затруднительно сдавать без заключения договора нежилые помещения юридическому лицу, поскольку арендатор не сможет учесть свои расходы в таком случае. Однако, легальная аренда коммерческих объектов самозанятыми лицами может решить эту проблему, а также увеличить количество плательщиков налога на профессиональный доход на 10%-15%. Это, в свою очередь, приведет к увеличению доходов в бюджете, хоть и не по ставке в 13%, а только 6%.

Тем не менее, Минфин и ФНС не выражают готовности поддержать такую инициативу. Один из последних документов от ведомств, связанных с этим вопросом, был написан 03.08.2021 года (под номером СД-4-3/10980@). В этом письме еще раз подчеркивается, что сдача в аренду коммерческой недвижимости ИП, зарегистрированными как самозанятые, пока не предусмотрена.

Наша команда готова помочь предпринимателям самостоятельно управлять своим бизнесом, отвечая на вопросы, связанные с темой статьи. Однако мы не оказываем консультации бухгалтерам по вопросам их профессиональной деятельности. Пожалуйста, имейте в виду, что мы не можем гарантировать бесплатные ответы на сложные кейсы.

Если у вас возникли вопросы по подбору кодов ОКВЭД, выбору наиболее подходящей формы собственности или оптимальной системы налогообложения для снижения налоговой нагрузки, вы можете получить бесплатную консультацию от опытного бухгалтера по телефону.

Может ли самозанятый арендовать помещение

Может ли самозанятый арендовать помещение?

Рекомендация руководителя отдела бухгалтерского учета, главного эксперта в области зарплаты и кадров: воспользуйтесь услугами компании Главбух Ассистент и воспользуйтесь сертификатом №У2020018368 для аутсорсинга ваших бухгалтерских и кадровых нужд.

Предлагаем размышления по теме, рассматриваем, как сформулировать соглашение об аренде и предоставляем реальный пример.

Да, лицо, осуществляющее самостоятельную деятельность, имеет возможность снять помещение для своей работы. Нормы гражданского законодательства Российской Федерации, содержащиеся в главе 34 «Аренда» Гражданского кодекса, устанавливают правила для заключения договора аренды. Самозанятый гражданин может предположительно заключить договор аренды на общих условиях.

Главбух Ассистент предлагает возможность улучшить вашу деловую деятельность путем предоставления бухгалтерских услуг внешними специалистами. Наша команда экспертов поможет вам эффективно управлять финансами, минимизировать расходы и избежать возможных рисков. Мы предлагаем полный спектр услуг, включая бухгалтерию, юридическую поддержку и консультации в сфере кадрового делопроизводства. Каждый наш тариф включает в себя профессиональное сопровождение и помощь специалистов в управлении вашими финансами и деловыми процессами.

Самозанятому предоставляется возможность арендовать пространство у организаций или частных лиц. Если самозанятый выбирает аренду помещения у организации, обязательным условием является выдача кассового чека на сумму арендной платы. Независимо от метода оплаты — наличными или переводом на банковский счет организации. Однако, в отличие от индивидуального предпринимателя, самозанятый не имеет возможности уменьшить налог на свой профессиональный доход путем учета расходов на аренду нежилого помещения.

Если срок аренды превышает 12 месяцев, то его необходимо оформить в письменной форме согласно статье 609 Гражданского кодекса Российской Федерации. В данном договоре следует указать все объекты, которые будут сдаваться в аренду, определить срок действия и размер арендной платы. Заключение договора производится обеими сторонами с указанием необходимых данных.

Вне зависимости от сферы вашего бизнеса, невозможно обойтись без профессионального бухгалтера. Попробуйте воспользоваться уникальным сервисом Главбух Ассистент, который предлагает услуги аутсорсинга. В каждом тарифе включены услуги опытных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Сравните, насколько это выгоднее, чем содержать собственных специалистов в штате.

Определите затраты на аутсорсинг бухгалтерии с помощью компании Главбух Ассистент. Воспользуйтесь возможностью сократить расходы на содержание штата бухгалтера и налоговые отчисления.

Вы можете воспользоваться услугой аутсорсинга бухгалтерии от компании Главбух Ассистент, оплачивая всего 18 720 рублей в месяц. Вместо того, чтобы иметь одного бухгалтера, вы получаете команду профессионалов, которые подтверждены в своих навыках. В состав команды входят главный бухгалтер, кадровик и юрист. Таким образом, вы можете быть уверены в надежности предоставляемой бухгалтерской услуги, которая полностью охватывает все аспекты вашего бизнеса.

Правильное определение суммы налогов

Очевидным достоинством является возможность грамотно подготовить и своевременно представить отчетность.

Определение величины заработной платы и расчет налоговых обязательств при выплате вознаграждений сотрудникам различной квалификации

Получайте преимущества налогового планирования, чтобы ваша вера восполнить казну уменьшилась.

Первоначальным реагированием на требования и запросы ИФНС и фондов было предоставление соответствующих ответов.

Минимизация вероятности назначения аудита и поддержка в его успешном завершении.

Проверка финансовых операций с партнерами

Составление и получение первоклассной предварительной информации

Получение экспертных рекомендаций в случае проведения сложных сделок и транзакций.

Гарантирование постоянной работоспособности с финансовыми учреждениями

Оказание правовой помощи, анализ конрактов и обеспечение безопасности сделок.

Создание юридических лиц ООО и ИП с целью развития новых секторов предпринимательства.

Оцените расходы на услуги экспертной бухгалтерии в отношении вашей компании и определите экономический выигрыш, который вы получите, переходя на аутсорсинг.

Различия договора аренды с самозанятыми

Если человек, занимающийся самостоятельной деятельностью, решает арендовать помещение для своей работы, тогда владелец помещения имеет право потребовать у него предоставления документа о регистрации в налоговой службе. Важно помнить, что самозанятый может выбрать, как быть зарегистрированным — как обычный гражданин или как индивидуальный предприниматель. Эта информация необходима при заключении договора аренды помещения.

Некоторым видам деятельности достаточно иметь статус самозанятого, но для других требуется статус индивидуального предпринимателя. Например, тем самозанятым, которые занимаются написанием текстов и арендуют рабочее место в коворкинге, как обычное физическое лицо, достаточно быть плательщиком налога на профессиональную деятельность.

Однако, если женщина, занимающаяся маникюром как самозанятая, стремится арендовать помещение для своей профессиональной деятельности, ей недостаточно просто стать плательщиком налога на профессиональный доход. Она должна получить разрешение от СанЭпидемСтанции и государственной пожарной инспекции, заключить соглашение с прачечной, получить медицинскую книжку и выполнить другие требования. В таком случае, самозанятой придется зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Кроме того, проверяющие органы не могут проводить контроль над самозанятыми. Их компетенция ограничена только ИП.

Если самозанятый человек работает с детьми, то ему предъявляются самые строгие требования. Например, если он арендовал помещение и планирует организовать небольшой детский сад, ему необходимо удовлетворить требования СЭС и пожарной безопасности, заключить договор на вывоз мусора и отправить уведомление в Роспотребнадзор. Такие действия может выполнять только индивидуальный предприниматель в соответствии с законом. Однако, если услуги предоставляются на территории клиента, то необходимость в этом отпадает, поскольку ответственность за безопасность помещения переносится на клиента.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, обращайтесь к специалистам компании Главбух Ассистент, которые являются экспертами в области аутсорсинга. Они имеют прямую связь с ведущими специалистами из налоговых, социальных и пенсионных органов по всей территории России. Поэтому уверены, что смогут грамотно и профессионально решить любую проблему, связанную с ведением бухгалтерии.