Запрос. Генеральный директор является единственным учредителем компании AE. Поскольку рынок не связан с обязанностями руководителя, а устройство было передано безвозмездно, может ли компания AE передать его в личное пользование руководителю?
ОТВЕТ: компания может передать свой бизнес третьему лицу. Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица состоят в отношениях, регулируемых Гражданским кодексом.
Гражданин вправе от своего имени осуществлять права и нести обязанности, исполнять обязательства (пункт 1 статьи 19 Гражданского кодекса РФ), совершать сделки в соответствии с законом и участвовать в обязательствах (статья 18 Гражданского кодекса РФ).
Общество с ограниченной ответственностью имеет в собственности обособленное имущество как юридическое лицо и отвечает по обязательствам этим имуществом, а также является ответчиком от своего имени, имуществом, юр лицом, истцом и судом (Гражданский кодекс РФ). Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, если это не предусмотрено ЗК РФ или учредительными документами общества (статья 56, пункт 2, ГК РФ, статья 2, пункт 2 № 14- Федерального закона от 8 февраля 1998г. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Таким образом, единственные участники с физическими лицами — физические лица и ООО — выступают как самостоятельные участники с разными градостроительными отношениями.
Согласно пункту 1 статьи 1 Гражданского кодекса РФ, гражданские права ограничиваются федеральным законом в целях обеспечения конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, обеспечения обороны страны и безопасности государства, а также законных интересов других лиц.
Во-вторых, законодательство в целом не запрещает совершать сделки между обществом и его участниками. Однако в отношении некоторых сделок такие запреты существуют.
В частности, коммерческие организации, к которым согласно ст. 50 ГК РФ относятся и ООО, не могут предоставлять имущество в безвозмездное пользование учредителям, участникам и их руководителям (ст. 689 ГК РФ). (ст. 690 ГК РФ). Поэтому в данном случае, учитывая безвозмездный характер сделки, отношения между сторонами не могут быть оформлены таким договором.
В то же время свободная передача права собственности учредителя ООО, т.е. дарение (ст. 572 ст. 1 ГК РФ), не ограничена и не запрещена законом (ст. 575 и 576 ГК РФ). Правомерность дарения имущества от организаций в пользу физических лиц подтверждается судебной практикой (см. например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23 января 2001г.) ФАС Московского округа от 11 октября 2004 г.
Если одаряемый является единственным участником общества и одновременно исполняет обязанности его генерального директора, то к нему применяются правила статей 45 и 46 Закона № 14-ФЗ об одобрении материальных сделок. 14-ФЗ об одобрении существенных сделок и сделок со связанными лицами не распространяются на договоры дарения (§§ 45. 7 и 46. 7 Закона № 14-ФЗ).
Однако следует напомнить, что договоры пожертвования на сумму более 3 000 рублей, заключенные между организацией и физическим лицом, признаются недействительными, если они требуют заключения в простой письменной форме и только в устной (п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса РФ).
Таким образом, в данном случае ООО имеет право переуступать права своему единственному учредителю. Им также является генеральный директор компании «Свободная недвижимость», но такое поручение должно быть оформлено простым письменным договором.
Сергей Широков, эксперт службы Правового консалтинга «Галант».
Дарение между юридическими лицами налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарственная между компаниями налоговые последствия (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и т.д.).
Судебная практика
Решение ЕСПЧ от 20 сентября 2011 года «ОАО „НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ ЮКОС“ против Российской Федерации» (Апелляция № 14902/04) Данное дело касается налогового решения о привлечении к ответственности за представление неполной налоговой декларации по некоторым налогам. Дело касается отношений, связанных с нарушением требований, указанных в пункте 1 и подпункте (b)’ статьи 1 Конвенции о защите прав человека и основных свобод и Протокола № 593 к Конвенционному соглашению. Режим, очевидно, занял позицию, согласно которой Налоговый кодекс, обязывающий налогоплательщиков совершать сделки по рыночным ценам направлен на обход общего правила (см. §§ 395-399 настоящего решения). Компания-заявитель была несовместима с правилами, регулирующими отношения между независимыми юридическими лицами через дочерние компании (см. §§ 376 настоящего решения). При этом ЕСПЧ не убедила ссылка заявителя на A42- 6604/00, принимая во внимание предупреждение аудитора компании в 2002 году о влиянии специальных фондов компании (см. §§206-209 настоящего решения). 15-818/01 (см. §§ 356-357 настоящего решения), мнение своего консультанта (см. § 577 настоящего решения) и статью 1 § 1 Налогового кодекса. (Решение).
Определение Верховного Суда РФ от 28 августа 2017 г. N 310-ЭС17-12661 Дело N А14-9898/2016 Образование: форма возмещения права собственности на акции при пересмотре судебных актов кассации в случае их недействительности, обязанность налоговых органов исключить соответствующую регистрацию из единого государственного реестра юридических лиц Обязанность. Оспариваемый результат спора: в рассмотрении дела отказано, поскольку истец не представил сведений о недействительности договора дарения. РЕШЕНИЕ: В передаче дела в Судебную коллегию по финансовым спорам Верховного Суда РФ Советом по судебным спорам было отказано. Судья Верховного Суда Российской Федерации Маненков А.Н., изучив апелляционную жалобу Никутина Юрия Михайловича на решение Арбитражного суда Воронежской области от 25 октября 2017 г., на постановление Арбитражного суда Воронежской области от 10 октября 2017 г., 03. Оспорил постановление суда апелляционной инстанции от 02. 2017 г. по делу Никутина Юрия Михайловича против Малютиной Ирины Александровны и Литовченко Романа Владимировича, 24 мая 2017 г. Решение Центрального районного суда Центрального округа от 08 08 г. о признании степени. Заключение между Малютиной И.А. и Литовченко Р.В. недействительной сделкой и применении последствий недействительности сделки в виде возврата денежных средств Литовченко Р.В. Малютиной И. А. из уставного капитала общества и права собственности на одну долю по обязательству передо мной
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Дарение с точки зрения налога на прибыль (Медведев А.Н.) («Новое в бухгалтерском учете и информации», 2006, n 18) Соответственно, суды толкуют эти стихи по-разному. 11п. ст. 251-1 НК РФ признает, что в одном случае, вопреки ГК РФ, в другом случае налоговые последствия данного судебного процесса признаются правомерно. В третьем случае налоговые последствия при передаче имущества и денежных средств иные, что видно из статьи 251 Гражданского кодекса РФ — НК РФ.
Вопрос: В чем разница между передачей (уступкой) имущества по договору дарения, завещанию и договору аренды? (Подготовка системы КонсультантПлюс, 2024 г.) Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной и натуральной формах, полученные физическим лицом от физического лица в порядке наследования, в том числе по завещанию, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц независимо от родственных отношений. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам после наследодателей (авторов произведений науки, литературы и искусства) и вознаграждения получателей патентов на изобретения, полезные модели и промышленные образцы (письмо Минфина России N 03-04-06/104813, от 28 октября 2022 года). Освобождение от уплаты налога на наследство также распространяется на некоммерческие организации в случаях преднамеренной передачи имущества (второе предложение пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ). Если в качестве наследника по завещанию выступает юридическое лицо (коммерческая организация), то налог уплачивается в общем порядке в соответствии с действующим налоговым режимом.
Нормативное право
Постановление ЕСПЧ от 20 сентября 2011 г. по делу «ОАО „Нефтяная компания “ЮКОС» против Российской Федерации» (Жалоба № 14902/04) [на русском и английском языках] 593. Режим был явно направлен на обход общих норм налогового законодательства. обязывая налогоплательщиков вести торговлю по рыночным ценам (см. §§ 395-399 настоящего решения). Она включала определенные сделки, такие как односторонние пожертвования между коммерческой организацией и компанией-заявителем через ее дочернюю компанию, которые не соответствовали правилам, регулирующим отношения на расстоянии вытянутой руки (см. § 376 настоящего решения). В связи с этим Европейский суд считает предупреждение аудитора компании о последствиях использования специальных фондов компании в 2002 году значительным (см. §§ 206-209 настоящего постановления) и не удовлетворяется ссылкой заявителя. Компания в деле A42-6604/00-15-818/01 (см. §§ 356-357 настоящего решения), мнение ее консультанта (см. § 577 настоящего решения) и статью 251 § 1(11) Налогового кодекса (см. § 376 настоящего решения).
Правовые ресурсы
ООО на ОСНО безвозмездно передает автомобиль учредителю: какую цену указать?
МСП, ООО на ОСНО, учредитель 100%1, деятельность не ведется более 1 года, с балансом О С-CAR, ОС = 0.
Учредитель хочет переоформить автомобиль на себя.
1) Договоры купли-продажи, ликвидация, традиционные цены могут отличаться от рыночных?
2) Если автомобиль передается бесплатно, какую стоимость указывать? Есть налог на прибыль, путают ООО и безвозмездно.
ОТВЕТ: ответ заключается в том, что у компании нет права на покупку и приобретение товара.
1) Да, в тексте договора цена может быть ниже рыночной, но налоги и в этом случае должны быть уплачены исходя из рыночной цены.
2) Безвозмездная передача является дарением. Городской кодекс в этой части не требует обязательного указания стоимости подарка. Для целей налогообложения в любом случае применяется рыночная стоимость.
Мария Колоцкая.
Вклад других авторов
Как объяснить, почему я представляю данные с нулевыми показателями?
ВОПРОС КЛИЕНТА: Доброе утро, подскажите, пожалуйста, поступал ли в ФНС запрос о предоставлении пояснений, почему вы сдаете нулевые показатели? Раньше такого не было. Организация молодая, деятельность еще не велась. Производственный процесс начнется в четвертом квартале этого года. ОТВЕТ: Комиссии необходимо ответить на вопросы. Во-первых, уточните, не было ли движения по счету? Не поступал ли случайно какой-либо платеж от покупателя? Если нет, ответьте, что в третьем квартале 2024 года предпринимательская деятельность не велась. В этом случае налоговая база по НДС (пункт 1 статьи 154 НК РФ) в III квартале 2024 года отсутствует. Ошибок в декларации нет, и подавать корректирующую декларацию по НДС не нужно. Организация также планирует начать свою деятельность в 4 квартале 2024 года.КонсультантКо#Бухгалтер#БухгалтерскийУчет#БухгалтерскийУчет#БухгалтерскийУчет#БухгалтерскийУчет#БухгалтерскийУчет#Аккаунтинг#Аутсорсинг#Аккаунтинг#Аккаунтинг#Аккаунтинг#Аутсорсинг БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ.
Законно ли подавлять сотрудников?
Работодатели могут толкать сотрудников вниз. Но законно ли это? Давайте попробуем разобраться, в каких случаях работодатель может лишить сотрудника премии. Прежде всего, напомню, что зарплата сотрудника — это, как правило Стимулирующие выплаты: дополнительные выплаты и поощрительные вознаграждения (услуги, ученые степени и т. д.) — можно ли лишить премии (за выполнение определенных задач по итогам контрольного периода и т. д.)? Трудовой кодекс не определяет оснований для лишения премий. В то же время работодатель может установить в локальном нормативном акте следующие основания если в течение премиального периода работник имеет дисциплинарное взыскание; — если в течение премиального периода работник совершил дисциплинарный проступок (для этого требуется дисциплинарное взыскание); — если в течение премиального периода работник уволен; — если премиальный период отработан не полностью. Если положения договора с работником предусматривают, что премия является частью заработной платы работника, работодатель не может лишить работника этой премии. (Статья 22, § 2, статья 2 Трудового кодекса Российской Федерации) Может ли работник быть лишен премии в качестве дисциплинарного взыскания? Нет. (ст. 22, ст. 2, п. 2 Трудового кодекса РФ)! Лишение премии, трудовое право и другие дисциплинарные взыскания
Законно ли получение новой должности в другой организации ранее даты увольнения?
Вопрос: У меня есть трудовой договор. Я создал заявление об увольнении. Могу ли я устроиться на новую работу в другую организацию по срочному трудовому договору раньше даты моего увольнения с прежнего места работы? ОТВЕТ: этот срок может быть меньше срока, предусмотренного для увольнения с прежнего места работы. Согласно части 3 статьи 84.1 Трудового кодекса РФ, «датой прекращения трудового договора во всех случаях является окончание рабочего дня работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами сохранялось место работы (должность)». Возможность заключения срочного трудового договора и основания для его заключения закреплены в статьях 58 и 59 Трудового кодекса Российской Федерации. Из концепции этих статей и трудового законодательства Российской Федерации в целом следует, что срочный трудовой договор отличается от обычного трудового договора только сроком действия. Кроме того, необходимо рассмотреть положения статьи 60.1 Трудового кодекса Российской Федерации. Часть 1 этой статьи гласит, что «работник имеет право заключать трудовой договор о выполнении другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя работодателя (частичная занятость) и (или) у другого работодателя (внешняя совместительство) в свободное от основной работы время». Таким образом, российское трудовое законодательство не запрещает трудоустройство к другому работодателю по срочному трудовому договору на условиях внешнего совместительства не ранее увольнения с основного места работы. КОНСУЛЬТАНТКО #БУХГАЛТЕР #АККОНТАНТ #БУХГАЛТЕРИЯ #БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ #БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ #БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ #АУТСОРСИНГ #БУХГАЛТЕРСКИЕУСЛУГИ #БУХГАЛТЕРСКИЕУСЛУГИ ACCONTRONLINE #ACCONTANTSPB #.
Ооо с одним учредителем дарит учредителю гараж. Придется ли платить НДС. ООО на УСН доходы.
Публичное акционерное общество «Один человек» предоставляет учредителю гараж. НДС должен быть уплачен. ИП находится на упрощенной системе налогообложения доходов.
Вопрос относится к Кадуйскому муниципальному району Волдского района
Пояснение от 23 Янв 2017, 11:04: «А как же Греция?». Является. Вопрос: «Как дела в Греции? это. На вашем веб-портале указано, что передача прав считается реализацией, поэтому НДС должен быть начислен. Я понимаю про подоходный налог от дарителей к одаряемым.
Ответ:
Вы серьезно хотите ответить, что вас не правильно знают в интернете?
Благодаря знаниям консультантов + о консультировании, вы можете получить доступ к нему здесь, бесплатно в течение двух дней. Вы найдете все документы с примерами вопросов, судебную практику и все необходимые вам дополнения.
Какое отношение ООН имеет к индивидуальным интересам?
Доброе утро, Лилии! Стоит отметить, что необходимо убедиться в возможности таких пожертвований. Пожертвование ценностей между коммерческими организациями на сумму свыше 3 000 рублей считается нарушением закона, и такие сделки могут быть признаны недействительными (пункт 4 статьи 168 и пункт 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ). Такие действия возможны только в том случае, если они предусмотрены в ассоциации. Однако если такие действия разрешены, то НДС придется заплатить снова, так как это коммерческая организация. Даритель должен рассчитать стоимость гаража и заплатить налог.
Добрый вечер и спасибо за ваш вопрос. Следует отметить, что собственник вправе принять имущество, не нарушающее права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передать принадлежащее ему на праве собственности не противоречащими закону и иным правовым актам действиями, передать им, оставшимся собственникам, права владения, пользования и распоряжения имуществом, заложить имущество, возложить на них иное его обременения, путем иного распоряжения им (п. 2 ст. 209 ГК РФ).
Пункт 4 статьи 575(1) Гражданского кодекса РФ устанавливает запрет на отношения между коммерческими организациями, но не включает запрет на отношения между коммерческими организациями и физическими лицами.
Таким образом, ООО может продать или подарить свое имущество учредителю.
В вашем случае дарение гаража — это безвозмездная передача основного средства с подотчетной оценкой.
При безвозмездной передаче имущества передающая сторона не получает платы или иного вознаграждения (ст. 2 ст. 423 ГК РФ), поэтому выручки от реализации не возникает. Кроме того, при безвозмездной передаче имущества передающая сторона не получает иной финансовой выгоды, признаваемой доходом для целей налогообложения (статья 41 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, безвозмездная передача имущества не влечет за собой уменьшение налоговой базы по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенного режима налогообложения. Данный вывод согласуется с позицией Минфина России, выраженной в письме от 17 октября 2006 г. N 03-11-04/3/457. См. также письмо Минфина России от 23 октября 2009 г. N 03-11-06/2/222.
Хотелось бы обратить внимание на то, что в Налоговом кодексе Российской Федерации передача права собственности на товары, результата выполненных работ одним лицом для другого лица, безвозмездно оказанных услуг от одного лица другому допускается регулируется положением — безвозмездно (статья 39 Налогового кодекса РФ).
Поэтому в случае безвозмездной передачи гаража учредителю ООО и продажи этого имущества возникает обязанность по перерасчету налоговой базы в соответствии с правилами, установленными абзацем первым п. 346.16 Налогового кодекса РФ. См. письмо Минфина России от 6 апреля 2012 г. N03-11-06/2/51.
Определение налоговых последствий для физических лиц.
При получении гаража на основании договора дарения физическое лицо (учредитель) получает доход по виду налога НДФЛ (ст. 1 НК РФ, ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 211, пп. 2 п. 2 ст. 211). НК РФ, письмо Минфина России от 23 октября 2009 г. N 03-11-06/2/2/222).
При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров (работ, услуг) или иного имущества налоговая база определяется как стоимость, исчисленная исходя из цены, указанной в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (ст. 1, п. 1 НК РФ).
При получении дохода физическим лицом — резидентом Российской Федерации налог исчисляется по ставке 13 % (ст. 224, п. 2, Налогового кодекса РФ).
Следует отметить, что стоимость полученных налогоплательщиком подарков, не превышающая 4 000 рублей за налоговый период, не подлежит обложению налогом на прибыль (ст. 28 п. 217 НК РФ).
Следует отметить, что ООО как налоговый агент обязано исчислить и удержать налог на доходы физических лиц с доходов, полученных учредителем (пункты 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ).
Согласно пункту 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый агент обязан удержать сумму прямого налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание суммы налога, удержанной налогоплательщиком, производится налоговым агентом за счет денежных средств, фактически выплаченных налогоплательщику самим налогоплательщиком либо фактически выплаченных налогоплательщику по поручению третьего лица за счет таких средств. Сумма удержания не может превышать 50 % от суммы выплаты.
Если ваша организация не расплачивается с учредителем после передачи гаража, то он не вправе удерживать налог на доходы физических лиц из своих доходов.
Пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае невозможности удержать сумму налога налогоплательщик обязан письменно сообщить налогоплательщику о постановке его на учет в налоговом органе. физического лица и сумме налога в течение одного месяца со дня окончания налогового периода, в котором возникла соответствующая ситуация.
Пункт 2@ Приказа ФНС России от 17. 11. 2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формы сведений о доходах физических лиц в электронном виде, в виде списков, рекомендуемых для представления в налоговые органы, в налоговую инспекцию». Своим приказом.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и взносы не подлежат налогообложению, если имущество передается в дар физическому лицу, не являющемуся работником организации и не имеющему отношения к гражданскому праву (ст. 7, п. 1 Федерального закона от 24. 07. 2009 N 212-ФЗ «Пенсионные фонды Российской Федерации, фонды социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования Страховые взносы в Федеральный фонд», статья 20.1 Федерального закона от 24. 07. 1998 „Об обязательном социальном страховании“, статья 20.1 Федерального закона от 24. 07. 1998 N 125-ФЗ „Об обязательном социальном страховании Российской Федерации“.
Учреждение специалистов с наилучшими пожеланиями.
Правомерно ли дарение между юридическим и физическим лицами?
Существуют ли пожертвования между юридическими и физическими лицами?
По общему правилу, пожертвования между юридическими и физическими лицами являются законными. Если жертвователем является юридическое лицо и в договоре содержится обещание будущих пожертвований, то договор дарения мобильного телефона стоимостью более 3 000 рублей должен быть заключен в письменной форме. Договоры дарения недвижимости также заключаются в письменной форме. По договору дарения одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) право собственности или имущество (требования) к себе или к третьему лицу, либо отказывается от него или отказывается от него себя или третью сторону. Договор не признается дарением, если в нем присутствуют соображения о вещах или правах либо соображения об обязанностях (ст. 572 ГК РФ). Случай запрета дарения определяется статьей 575 Гражданского кодекса РФ. Так, за исключением обычных пожертвований, не допускаются пожертвования, стоимость которых не превышает 3 000 рублей (в частности, ст. 575 ст. 1 ГК РФ): 1) 1) от имени физических лиц — несовершеннолетних граждан, признанных недееспособными, их законных представителей 2) в отношениях между коммерческими организациями — 3) российских государственных должностей субъектов Федерации, государственных должностей избирательных округов Российской Федерации, в связи с замещением должностей органов местного самоуправления, государственных служащих, муниципальных служащих, должностных лиц городского самоуправления, должностных лиц города России или в связи с исполнением ими своих должностных обязанностей. Данный запрет не распространяется на случаи дарения в связи с
Существуют ли пожертвования между юридическими и физическими лицами?